Компенсирующие налоговые обязательства: начисление и корректировка

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях следует начислять налоговые обязательства согласно п. 198.5, 199.1 НК, как определить базу налогообложения, как оформить налоговую накладную и расчет корректировки к ней (далее – НН, РК). Начисление на...

Зинаида Омельницкая

11.03.2019 2432 0 1

Хозяйственные операции

Аннулирование ошибочной НН - составляем РК

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации расскажем, в каких ситуациях оформляется расчет корректировки (далее – РК) с типом причины «20», а в каких его оформить не удастся, а также приведем п...

11.03.2019 9863 1 3

Хозяйственные операции

РК при полном возврате товаров (услуг) или предоплаты

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае полного возврата товаров (услуг) или предоплаты. Когда составляется РК с кодом причины «103» РК с кодом причины «103 – повернення товару...

11.03.2019 1886 0 2

Хозяйственные операции

РК при изменении количества товаров (услуг)

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях к налоговой накладной оформляется расчет корректировки (далее – НН, РК) с типом причины «102 – зміна кількості», каковы особенности составления такого РК. Когда оформляется РК с типом...

11.03.2019 1195 0 2

Хозяйственные операции

РК при изменении номенклатуры

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации расскажем, в каких случаях в расчете корректировки (далее – РК) указывается условный код причины корректировки «104 – зміна номенклатури», а также как составить такой РК. Когда оформляется РК с причиной корректи...

11.03.2019 2020 0 1

Хозяйственные операции

Практические ситуации составления расчета корректировки при изменении цены

НДС: последние изменения в практических ситуациях В случае изменения цены – как после предоплаты, так и после отгрузки товара (подписания акта оказанных услуг) – нужно выписывать РК. Ведь главное условие для составления РК, установленное п. 192.1 НК, соблюдается: сумма компенсации за тов...

11.03.2019 22836 0 3

Хозяйственные операции

Особенности заполнения НН и РК

НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим порядок заполнения налоговой накладной и расчета корректировки (далее – НН, РК), а также особенности заполнения реквизитов этих документов. Оформление НН и РК Общие правила составления НН и РК устанаваливаются нормами...

11.03.2019 26639 0 2

ВЭД и валютные операции

Трансфертное ценообразование в 2019 году: новые правила и нормы

С 01.01.19 г. заработали изменения в нормы Налогового кодекса (далее – НК) по трансфертному ценообразованию (далее – ТЦО), внесенные Законом от 23.11.18 г. № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно улуч...

21.02.2019 5404 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Допущены ошибки при корректировке НН: как оформить новый РК

В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 15.01.19 г. № 144/6/99-99-15-03-02-15/IПК рассмотрен порядок оформления расчетов корректировки (далее – РК) к налоговым накладным (далее – НН), которые ранее уже корректировались, но в ходе таких корректировок были допущены ошибки. Так, ГФС...

08.02.2019 672 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Некоторые особенности взимания НДС поставщиком электрической энергии

Законом Украины от 23 ноября 2018 № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов» подраздел 2 раздела ХХ Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) до...

21.01.2019 329 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Алгоритм составления РК к НН для годового перерасчета за 2018 год

Годовой перерасчет НДС Годовой перерасчет НДС: нюансы Годовой перерасчет НДС: отвечаем на ваши вопросы Составляем расчеты корректировки по новым правилам Заполнение графы 2.2 расчета корректировки Заполнение заглавной части В расчетах корректировки, составленных начиная с 01.12.2018 г. к ...

15.01.2019 1711 0 1

Учет, налоги и отчетность

Заполнение графы 2.2 расчета корректировки

В графе 2.2 расчета корректировки (далее – РК) следует указывать номер группы корректировки. Этот реквизит объединяет в одну группу строки РК, которыми корректируется одна строка налоговой накладной (далее – НН). То есть строку РК, в которой обнуляется неправильная строка НН, и строку (и...

10.01.2019 1948 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 29 декабря 2018 года

Корректировка финрезультата при безвозвратной финдопомози в пользу «неприбыльщиков», расчеты через LiqРау и единый налог, нужен ли РРО при приеме наличности для перевода за пределами стационарных объектов, при каких условиях на сумму списанной дебиторской задолженности финрезультат корре...

29.12.2018 293 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При каких условиях на сумму списанной дебиторской задолженности финзезультат корректируется

Плательщик налога на прибыль уменьшает финрезультат до налогообложения на сумму списанной дебиторской задолженности (в том числе за счет созданного резерва сомнительных долгов) при условии, что такая задолженность соответствует одному из признаков, определенных пп. 14.1.11 ст. 14 НКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКА...

26.12.2018 195 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безвозвратная финпомощь в пользу «неприбыльщиков»: корректируется ли финрезультат?

Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете Положениями НКУ не предусмотрена корректировка финрезультата до налогообложения на сумму безвозвратной финансовой помощи, предоставленной другому плательщику налога на прибыль на общих основаниях, не облагается налогом по ставке 0% в...

26.12.2018 812 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Как сформировать резерв на оплату отпусков в следующем году

Для кого эта статья: для всех субъектов хозяйствования (далее – СХ), использующих наемный труд. Что вы узнаете из статьи: как сформировать обеспечение (резерв) для оплаты отпусков и использовать его в хоздеятельности предприятия, а также как отражать эти операции в бухучете. Общие положения ...

20.12.2018 542 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые корректировки при списании безнадежного долга

В случае списания дебиторской задолженности, (не)соответствующей признакам, установленным пп 14.1.11 НКУ, и по которой не создан резерв сомнительных долгов, финрезультат до налогообложения пп. 139.2.1 НКУ подлежит увеличению на сумму списанной задолженности. При этом уменьшение финрезультата в соот...

18.12.2018 253 0 0

Учет, налоги и отчетность

Применяются ли корректировки на разницы к незавершенному строительству?

Плательщик налога на прибыль провел переоценку объекта незавершенного строительства. У него возник вопрос: нужно ли применять в этом случае корректировку финрезультата отчетного периода, предусмотренную для объектов основных средств (далее – ОС) абзацем третьим п. 138.1 или абзацем четвертым п...

15.12.2018 255 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Взносы на регулирование в сферах энергетики и коммунальных услуг: корректируется ли финрезультат

Поскольку взносы на регулирование уплачиваются субъектами хозяйствования, осуществляющих деятельность в сферах энергетики и коммунальных услуг, в специальный фонд госбюджета, финрезультат до налогообложения не подлежит корректировке такими субъектами хозяйствования - налогоплательщиками. ДЕРЖАВНА ФІ...

10.12.2018 993 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректируем НН, составленную по старой форме: заполнять ли графу 1.2 в РК?

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Составляем расчеты корректировки по новой форме Порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных Порядком № 1307. В расчете корректиро...

07.12.2018 898 0 0

Page №12 | корректировка