Возврат аванса другому лицу

Составляем расчеты корректировки по новым правилам

Организация получила предоплату за товар, средства по предоплате возвращаются другой организации (не покупатели). Корректировать ли НДС?

В случае если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и с ареестрованого в ЕРНН (п. 192.1 ст. 192 НКУ).

Пунктом 201.1 ст. 201 НКУ установлена ​​обязанность налогоплательщика на дату возникновения налоговых обязательств составить налоговую накладную в электронной форме и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный НКУ срок.

Учитывая указанное налоговая накладная по операции по поставке товаров/услуг должна составляться и регистрироваться в ЕРНН лицом, осуществляющим поставки таких товаров/услуг, на лицо, которому осуществляется поставка товаров/услуг, и только при условии, что такая хозяйственная операция была или было осуществлено перечисление аванса в счет оплаты стоимости товаров/услуг, поставки которых будет осуществляться в будущих отчетных (налоговых) периодах.

Итак, поскольку возврат авансового платежа осуществляется не тому лицу, от которого было получено средства, основания для составления расчета корректировки с целью уменьшения налоговых обязательств отсутствуют.

http://www.visnuk.com.ua