• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Компенсирующие налоговые обязательства: начисление и корректировка

11.03.2019 204 0 0

НДС: последние изменения в практических ситуациях

В консультации рассмотрим, в каких случаях следует начислять налоговые обязательства согласно п. 198.5, 199.1 НК, как определить базу налогообложения, как оформить налоговую накладную и расчет корректировки к ней (далее – НН, РК).

Плательщик НДС должен начислить налоговые обязательства на основании п. 198.5 НК, если приобретенные товары (услуги), необоротные активы (далее – НА) предназначаются для использования или начинают использоваться в операциях, которые:

  • не являются объектом обложения НДС в соответствии со ст. 196 НК или если место их поставки расположено за пределами Украины согласно ст. 186 НК. Исключение: налоговые обязательства не начисляются по операциям, определенным пп. 196.1.7 НК (реорганизация юрлиц);
  • освобождены от обложения НДС в соответствии со ст. 197, подразд. 2 разд. ХХ НК, международными договорами. Исключение: налоговые обязательства не начисляются по операциям, предусмотренным пп. 197.1.28, п. 197.11 НК;
  • осуществляются плательщиком НДС в пределах баланса, в том числе при передаче для непроизводственного использования, перевода производственных НА в состав непроизводственных;
  • не являются хозяйственной деятельностью плательщика НДС. Исключение: налоговые обязательства по п. 198.5 НК не начисляются в случае ликвидации объектов ОС. Для этих операций предусмотрена специальная норма – п. 189.9 НК.

Согласно п. 199.1 НК налоговые обязательства начисляются, если товары (услуги), НА частично используются в налогооблагаемых и частично в не облагаемых НДС операциях, то есть исходя из доли использования таких активов в не облагаемых НДС операциях.

В какой момент нужно начислить налоговые обязательства?

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы