Возникают ли корректирующие разницы при уступке права требования в пользу нерезидента?

Положениями НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финрезультата до налогообложения по операциям уступки права денежного требования. Такие операции отражаются при формировании финрезультата до налогообложения и, соответственно, объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий по правила...

Редакция

24.03.2020 492 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если комиссия не учла таблицу данных налогоплательщика

Пунктом 12 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 11.12.2019 №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корр...

19.03.2020 161 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Доходы за прошлые периоды: определение размера единого взноса

Исчисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за прошлые периоды, кроме случаев уплаты единого взноса согласно части 5 статьи 10 Закона № 2464, осуществляется исходя из размера единого взноса, действовавшего на день начисления (исчисления, определения) заработн...

12.03.2020 80 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: отображения и основания корректировки налогового кредита в отчетности

Одной из основных оснований корректировки налогового кредита является изменение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, возврат товаров и авансов. Так при уменьшении суммы компенсации стоимости товаров / услуг покупатель должен уменьшить налоговый кредит в налоговой декларации по НДС за отчетный...

11.03.2020 380 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменение в течение года нормативной денежной оценки: необходимо ли подавать уточняющую «единщику» 4 группы?

Согласно п. 292 прим.1.2 ст. 292 прим. 1 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) базой налогообложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сенок...

06.03.2020 94 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменили местонахождение - измените документы по охране труда

Нередки случаи, когда предприятия переезжают и, соответственно, меняют адрес. При этом названия предприятия и производственных участков, рабочие места остаются те же, как и штат, оборудование, приборы, а площадь может меняться. На что следует обратить внимание при подготовке документов по охране тру...

27.02.2020 535 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата до налогообложения плательщиком при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую

Читайте по теме: Ушел с упрощенки в середине отчетного года: как рассчитать налог на прибыль? Если плательщик единого налога с 01.07.2019 переходит на общую систему налогообложения и сумма доходов за отчетный период с 01.07.2019 по 31.12.2019 не превышает двадцати миллионов гривен, то в случае прин...

25.02.2020 171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Необходимость корректировки финрезультата до налогообложения на налоговые разницы

Если за отчетный период с 01.01.2019 по 31.12.2019 доход не превысил двадцать миллионов гривен, плательщик может воспользоваться правом на неприменение корректировок финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (от...

19.02.2020 384 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда заполнять и подавать приложение 6 к декларации по НДС?

Приказом Министерства финансов Украины от 20.11.2019 № 488 внесены изменения в формы и порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация). Изменения вступили в силу с 01.01.2020 года. Этим приказом предусмотрено внесение изменений в форму...

18.02.2020 2829 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Следует ли корректировать финрезультат на сумму НДС?

Для расчета объекта налогообложения плательщика налога на прибыль предприятий использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходам и финансового результата до налогообложения. Нормы определены п. 44.2 ст. 44 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Подпунктом 134.1....

13.02.2020 171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как физлицо-«единщик» может исправить раздел 1 декларации?

Самостоятельное исправление ошибок плательщики единого налога первой-третьей групп могут осуществить путем уточнения показателей налоговой декларации плательщика единого налога - физического лица-предпринимателя, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 №578 (далее - Деклара...

12.02.2020 86 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменение учетной политики и корректировка финрезультата

Положениями Кодекса не предусмотрено корректировки финансового результата до налогообложения в связи с изменением учетной политики. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при определении финансового результата до налогообложения. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

22.01.2020 191 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка таможенной стоимости товара и показатели в СЭА

При ввозе товара в Украину его таможенная стоимость, которая была заявлена импортером в таможенной декларации, может корректироваться – как по решению таможенного органа, так и на основании решения суда, вступившего в законную силу. В Индивидуальной налоговой консультации от 19.12.19 г. № 202...

13.01.2020 154 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС!

Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), плательщик налога на прибыль, чей доход (за вычетом суммы косвенных налогов), определенный по правилам бухучета, за последний отчетный налоговый год не превышает 20 млн грн, имеет право принять решение о неприменении корректировок финрезуль...

27.12.2019 392 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно принятия решения о неприменении корректировки финансового результата до налогообложения

Читайте по теме: Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС! Плательщик налога на прибыль, который в предыдущие годовые налоговые (отчетные) периоды не воспользовался своим правом относительно неприменения корректировок финансового результата до налогообложения на все различи...

27.12.2019 909 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Самостоятельная корректировка цены контролируемой операции: что с показателями в Отчете о КО?

Самостоятельноя корректировка является корректировкой налогоплательщиком цены контролируемой сделки, по результатам которого рассчитана цена соответствует принципу «вытянутой руки», даже если такая цена отличается от фактической цены, установленной при осуществлении контролируемой операц...

23.12.2019 230 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата на сумму списанной дебиторской задолженности

При списании дебиторской задолженности уменьшение финансового результата до налогообложения в соответствии с пп. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 Кодекса осуществляется на сумму дебиторской задолженности, которая соответствует признакам пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодекса (в случае соответствия безнадежной з...

13.12.2019 325 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Операции, освобожденные от НДС: особенности корректировки

Согласно п. 201.10 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налоговые накладные, которые не предоставляются покупателю, а также налоговые накладные, по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, подлежат регистрации ЕРНН. В случае возврата покупателем продукции, которая ...

11.12.2019 450 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвращение покупателем топлива: корректировка показателей АН

Порядок заполнения акцизной накладной, расчета корректировки акцизной накладной, заявки на пополнение (корректировка) остатка горючего, заявки на пополнение (корректировка) остатка спирта этилового утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2019 №262 (далее - Порядок). Согласно ра...

05.12.2019 163 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подали уточняющую ф. № 1ДФ и получили квитанцию с кодом 73: что делать?

В соответствии с п. п. «б» п. 176.2 ст. 176 разд. IV Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в сроки, установленные НКУ для налогового квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) ...

04.12.2019 1812 0 0

Page №8 | корректировка