Корректируем налог на прибыль – возможные варианты

Если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им декларации (кроме ограничений, определенных ст. 50 Налогового кодекса), он обязан направить уточняющий расч...

Редакция

03.12.2019 356 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Экземпляры АН зарегистрированы в разных месяцах: в какую декларацию включать

В случае нарушения лицом, которое реализует горючее, порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной в ЕРАН, получатель горючего имеет право в течение 60 календарных дней, следующих за днем реализации горючего, подать в контролирующий орган заявление с жалобой на такое лицо, реализую...

02.12.2019 130 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уточняющий расчет по форме 1 ДФ: порядок корректировки

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ утвержден приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 (далее - Порядок). Корректировка показателей р...

25.11.2019 748 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как исправить ошибки в декларации предпринимателю – единщику первой – третьей групп

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Как исправить ошибки в учете и отчетности В консультации рассмотрим порядок самостоятельного исправления ошибок в отчетности за прошлые периоды физлицом – плательщиком единого налога (далее – ЕН) первой – третьей гр...

22.11.2019 12070 1 5

Ежедневный бухгалтерский обзор

Трансфертное ценообразование: самостоятельная корректировка налоговых обязательств

В соответствии с пп. 39.5.4.1 пп. 39.5.4 п. 39.4 ст. 39 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае применения налогоплательщиком при осуществлении контролируемых операций условий, не соответствуют принципу "вытянутой руки", налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку цены ...

19.11.2019 904 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Проведения самостоятельной корректировки для целей ТЦУ

Налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку цены/рентабельности контролируемой операции и налоговых обязательств исключительно по цене контролируемой операции, при условии, что это не приведет к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. При этом налогоплательщик расс...

15.11.2019 322 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пересмотр цен после поставки: на какую дату осуществлять корректировку сумм налогового кредита?

Если после поставки товаров осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, поставщик составляет расчет корректировки с учетом норм п. 187.1 НКУ на дату доплаты/возврата средств за поставленные товары. Соответственно, корректировки налогов...

29.10.2019 653 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание запасов после пожара: как начислять НДС?

Если запасы пострадали в результате пожара или других форс-мажорных обстоятельств и уже не могут использоваться плательщиком НДС, следует считать, что эти запасы не были использованы в хозяйственной деятельности. Соответственно, налоговый кредит по НДС, который был отражен в момент приобретения таки...

28.10.2019 294 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка к лишней НН

Если же РК для обнуления лишней НН составлялся до 01.12.18 г. и у плательщика НДС возник показатель ∑Перевищ, тогда выходом из ситуации будет оформление нового РК также с типом причины «20», но с такими особенностями заполнения: в заголовочной части РК указывается номер и дата офо...

28.10.2019 232 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финансового результата в случае увеличения уставного капитала

Правовой статус обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью (далее - общество), порядок их создания, деятельности и прекращения, права и обязанности их участников определяет Закон Украины от 6 февраля 2018 № 2275-VIII «Об обществах с ограниченной и допол...

25.10.2019 375 0 0

Спецвыпуски для коммерческих предприятий

Вопросы по «прибыльной» отчетности

Подача декларации, уплата налога Декларация по налогу на прибыль: особенности заполнения и представления Когда истекают сроки подачи декларации по налогу на прибыль за три квартала 2019 года и уплаты налога? Плательщик налога на прибыль с 1 октября перешел на упрощенку: когда подавать «приб...

23.10.2019 2176 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Определение кодов водных объектов при декларировании налоговых обязательств по рентной плате

В соответствии с пп. 14.1.59 НКУ жилищно-коммунальными предприятиями определены субъекты хозяйствования, которые непосредственно производят, создают и/или предоставляют жилищно-коммунальные услуги. Плательщиками рентной платы за специальное использование воды (далее - Водопользователи, Рентная плат...

17.10.2019 1435 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоплату по одному договору зачислили по другому договору: что с НДС

Если на дату получения предварительной (авансовой) оплаты по договору № 1 продавец - плательщик НДС составил и зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную, то к такой налоговой накладной он имеет право составить расчет корректировки и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС. ГУ ДФС ...

15.10.2019 1242 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка и представления уточняющей декларации за период, который проверялся

По поводу порядка регистрации расчета корректировки к налоговой накладной и наличии оснований для проведения документальной проверки в случае представления уточненной декларации за период, проверенный плановой проверкой, ГНС Украины отметила следующее: в случае составления плательщиком уточняющег...

11.10.2019 533 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат товара без расчетного документа (чека): что в налоговом учете

Регистрация выдачи средств в случае возврата товара (отказа от услуги и в других случаях) или отмены ошибочно проведенной через РРО суммы расчета осуществляется путем регистрации отрицательной суммы. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 09.09.2019 р. № 76/6/99...

02.10.2019 286 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибок в форме № 1ДФ

Уточняющая форма № 1ДФ подается в случае необходимости проведения корректировок этой формы после окончания срока ее представления. Уточняющая форма может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды. При этом порядок заполнения отчетной новой и уточняющей форм одинаков. Отчетная но...

25.09.2019 919 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда можно отказаться от корректировки финрезультата

Налогоплательщик, доходы которого от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенные по правилам бухгалтерского учета не превышали 20 млн грн, но при этом такой плательщик применял корректировки финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения ...

25.09.2019 293 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли осуществить корректировку акцизной накладной, составленной по старой форме

Для увеличения объема горючего, на которое можно зарегистрировать акцизные накладные/расчеты корректировки, в соответствии с п.п. 232.4.2 НКУ можно зарегистрировать заявку на пополнение (корректировку) остатка горючего при условии наличия на учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога...

25.09.2019 348 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление безвозвратной финансовой помощи: когда финрезультат не корректируется

Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается: на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организ...

19.09.2019 686 0 0

Деловые новости

Возможность обмена расчетами корректировки к акцизной накладной

ГФС Украины сообщает о возможности обмена расчетами корректировки акцизной накладной формы «П» (JF1203301) и «С» (JF1203501) с помощью «WEB-сервиса обмена документами и квитанциями с приемным шлюзом» (протокол SOAP), который находится по адресу: http: //217.76.198...

16.08.2019 97 0 0

Page №9 | корректировка