Тема:
Учет налоговой разницы для бывших единщиков
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Речь пойдет о ситуации, когда предприятие отгрузило покупателю товар (оказало услуги, выполнило работы) в период нахождения на упрощенной системе, а оплату от покупателя получило, уже будучи в статусе плательщика налога на прибыль. Рассмотрим, как данная операция отражается в ...
V Виктория Якимащенко
02.04.2018 333 0 2
Декларация по НДС: корректировки налоговых обязательств и налогового кредита на основании расчета корректировки
Если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, ...
30.03.2018 4496 0 0
Учет налоговых разниц по штрафам, пеням и неустойкам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Финрезультат до налогообложения корректируется на суммы подлежащих уплате штрафов, пеней и неустоек (пп. 140.5.11 разд. III Налогового кодекса, далее – НК). Такая корректировка предусмотрена с 1 января 2017 года. Напомним, что корректировать финрезультат на разницы, установле...
30.03.2018 612 0 2
Корректировка перерасчета сумм налогового кредита
Офис крупных налогоплательщиков ДФС сообщает, что пунктом 199.5 статьи 199 раздела V Кодекса определено, что доля использования товаров / услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях, определенная с учетом норм пунктов 199.2 - 199.4 статьи 199 раздела V Кодекса, применяется для проведения...
23.03.2018 218 0 0
О корректировке финансового результата до налогообложения
Как происходит корректировка финансового результата до налогообложения в случае ликвидации ценных бумаг, приобретенных на вторичном рынке (в т. Ч. До 01.04.2011), в случае их аннулирования по решению Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку или по собственному решению плательщика...
22.03.2018 151 0 0
Определение объекта налогообложения путем корректировки финансового результата до налогообложения на разнице
Плательщик налога на прибыль, который определяет объект налогообложения путем корректировки финансового результата до налогообложения на разнице, учитывает сумму средств, полученных за товары, отгруженные во время пребывания на упрощенной системе налогообложения Главное управление ДФС в Днепропетро...
22.03.2018 1960 0 0
Поставка лекарственных средств и медизделий: нюансы НДС
Акценты этой статьи: при соблюдении каких условий поставка лекарственных средств и изделий медицинского назначения с 01.01.18 г. облагается НДС по ставке 7 %; нужно ли корректировать НДС, если лекарственные средства или изделия медназначения приобретались по ставке 20 %, а продаются по ставке 7 ...
15.03.2018 918 0 1
Учет налоговых разниц по бесплатным передачам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМОбщие положенияПредположим, что предприятие – плательщик налога на прибыль бесплатно раздает другим юридическим, а также физическим лицам деньги, материальные ценности, безвозмездно оказывает услуги и выполняет работы. Давайте разберемся, к каким учетным последствиям приводят бе...
12.03.2018 557 0 1
Важные разъяснения ГФС на 7 марта 2018 года
Как осуществлять корректировку финансового результата до налогообложения на сумму штрафов в пользу нерезидента, заполнить расчет корректировки к налоговой накладной, выписанной на дату получения аванса в связи с уточнением номенклатуры товаров, информация о введении должности главного бухгалтера, на...
07.03.2018 1600 0 0
Корректировка имеет отражение в льготном отчете
Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращ...
01.03.2018 212 0 0
Разницы при работе с нерезидентами
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Делать корректировки на сумму выплат в пользу нерезидентов обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный год превышает 20 млн грн., а также плательщики с меньшим доходом, которые не приняли решение о неприменении...
23.02.2018 1166 0 1
Разницы по роялти, начисленных резидентам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Финрезультат отчетного периода корректируется на всю сумму расходов по начислению роялти в пользу отдельных категорий резидентов. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный го...
23.02.2018 1280 0 2
Разница для бывших единщиков
В пункте 140.5 Налогового кодекса (далее – НК) названы разницы, которые увеличивают финансовый результат налогового (отчетного) периода. В частности, пп. 140.5.12 НК установлена разница для бывших единщиков-юрлиц. Став плательщиками налога на прибыль, они обязаны увеличивать финрезультат на суммы, к...
23.02.2018 662 0 1
Разницы от участия в капитале и получения дивидендов
Разницы для всех налогоплательщиков Кто проводит корректировку на разницу от участия в капитале Корректировку финрезультата, связанную с участием в капитале согласно пп. 140.4.1, 140.5.3 Налогового кодекса (далее – НК), проводит плательщик налога на прибыль (инвестор), который: корректирует финр...
23.02.2018 427 0 1
Разницы, возникающие при работе с неприбыльными организациями
Разницы для всех налогоплательщиков Кто считает «неприбыльные» разницы Разницы для налогоплательщиков, которые работают с неприбыльными организациями, установлены разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму «неприбыльных» разниц обязаны плательщики налога...
23.02.2018 1362 0 1
Разницы по сомнительным долгам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с формированием резерва сомнительных долгов (далее – РСД) и списанием дебиторской задолженности. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, кот...
23.02.2018 463 0 1
Штрафы, пени, неустойки в приложении РI
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с расходами от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами (пп. 140.5.11 Налоговог...
22.02.2018 2850 0 1
Разницы по прочим резервам и обеспечениям
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы по прочим резервам Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на приб...
22.02.2018 563 0 1
Возвратная финансовая помощь
Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...
22.02.2018 2551 0 2
Разница на сумму безвозвратной помощи
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...
22.02.2018 419 0 1