Корректировка к НН без факта осуществления хозопераций: особенности расчета

ГФС Украины на официальном веб-портале в разделе «Сообщения и напоминания» сообщено о составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН). Налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней.

В таком расчете корректировки:

• в поле «Дата составления» указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
• в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) был составлен налоговую накладную;
• в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причины» расчета корректировки указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена ​​такая налоговая накладная.

Подробнее о корректировке налоговых обязательств и налогового кредита по ссылке.

dn.sfs.gov.ua