Корректировка ошибочного РК

24.07.2019 667 0 2

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий

На практике часто встречаются ситуации, когда к налоговой накладной (далее – НН), к которой уже оформлялся расчет корректировки (далее – РК), нужно выписать еще один РК. Рассмотрим, что нужно учесть при составлении повторных РК к НН.

Прежде всего отметим, что Порядком № 1307 не предусмотрен механизм исправления ошибок в РК. Эта процедура зависит от того, какие ошибки были допущены при предыдущей корректировке. Так, если ошибки были обнаружены:

в графах раздела Б первого РК, плательщику НДС нужно составить новый РК, в котором учесть показатели ошибочного РК;
заголовочной части РК – оформляется новый РК, в котором правильно заполненные реквизиты этой части повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, приводится уже исправленный. При этом графы разделов А и Б РК не заполняются (п. 22 Порядка № 1307).

Рассмотрим, какие ошибки возникают при заполнении повторного РК.

Пример 1

Uteka

Корректировка ошибочного РК