Взаимодействие комплаенс-менеджера с плательщиками: порядок и контакты

Больше по теме:

«Клуб белого бизнеса»: кто может стать его членом и иметь налоговые льготы?

Предприятие включено в «Клуб белого бизнеса»: что это означает?

Как взаимодействует комплаенс-менеджер с налогоплательщиком с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства и как налогоплательщик может узнать контактные данные своего комплаенс-менеджера?

В соответствии с пп. 69.41.3 пп. 69.41 п. 69 подразд. 10 разд. XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) для налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства (далее – Плательщик) устанавливаются такие особенности налогового администрирования на период их включения в Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства (далее – Перечень), в частности, закрепление за налогоплательщиком должностного лица территориального органа центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, ответственного за взаимодействие с налогоплательщиком (комплаенс-менеджера).

Порядок организации деятельности комплаенс-менеджера с налогоплательщиком с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства, утвержденный приказом ГНС от 31.10.2024 № 788 (далее – Порядок), разработан с целью обеспечения порядка взаимодействия комплаенс-менеджера с налогоплательщиком с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства, которая предусматривает консультирование налогоплательщика, связанных с исполнением его налоговых обязанностей и определяет порядок закрепления за налогоплательщиком должностного лица территориального органа ГНС, ответственного за взаимодействие с налогоплательщиком (комплаенс-менеджера) (п. 1.1 разд. І Порядка).

Согласно п. 1.6 разд. І Порядка взаимодействие комплаенс-менеджера с Плательщиком осуществляется по выбору Плательщика в устной форме, а также с использованием средств дистанционной связи, в том числе в режиме видеоконференции, предусматривающего консультирование Плательщика, связанное с исполнением его налоговых обязанностей.

Абзацами первым – вторым и четвертым п. 2.1 разд. II Порядка определено, что территориальные органы ГНС в течение пяти рабочих дней после утверждения Перечня определяют комплаенс-менеджера и должностное лицо, на которое возложены обязанности в случае временного отсутствия или увольнения комплаенс-менеджера, для взаимодействия с Плательщиком, включенным в указанный Перечень, и утверждают их полномочия соответствующим приказом территориального органа ГНС.

В случае исключения Плательщика из Перечня в течение двух рабочих дней вносятся изменения в соответствующий приказ о закреплении комплаенс-менеджера за Плательщиком.

Информационное уведомление о закреплении комплаенс-менеджера направляется Плательщику в электронный кабинет в соответствии с Порядком формирования и обнародования Перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства, утвержденного приказом Минфина от 07.10.2024 № 495.

Разделом ІІІ Порядка определены особенности взаимодействия комплаенс-менеджера с Плательщиком.

В частности, согласно п. 3.1 разд. ІІІ Порядка взаимодействие комплаенс-менеджера с Плательщиком предусматривает:

• предоставление консультаций Плательщику в устной форме, а также с использованием средств дистанционной связи, в том числе в режиме видеоконференции.

Все обращения Плательщика к комплаенс-менеджеру по предоставлению консультирования регистрируются в регистрационно-мониторинговой карте (далее – РМК) картотеки типа «ЗКМ» (запрос комплаенс-менеджера).

Консультации предоставляются на вопросы Плательщика, не требующие подготовки индивидуальной налоговой консультации.

Время проведения консультаций комплаенс-менеджера Плательщику зависит от правил внутреннего служебного распорядка территориальных органов ГНС и ситуации безопасности;

• использования при консультировании Плательщика информации из информационно-коммуникационной системы ГНС (далее – ИКС ГНС), недопущения неправильной, произвольной, предвзятой трактовки такой информации. Возможность использования комплаенс-менеджером дополнительных источников информации, имеющихся в распоряжении территориального органа ГНС, в частности личного дела Плательщика, оригиналов бумажных документов и т. п., с учетом требований к работе с информацией с ограниченным доступом;
• консультации Плательщику должны быть структурированными, прозрачными и понятными.

Ответ на вопрос Плательщика должен быть содержательным, четким и соответствовать сути, включая ссылки на действующие нормативно-правовые акты.

При необходимости использования комплаенс-менеджером налоговой информации из ИКС ГНС и других источников, полученной в порядке и способах, определенных НКУ, такой ответ может быть предоставлен в пятидневный срок.

Пунктом 3.2 разд. ІІІ Порядка предусмотрено информирование комплаенс-менеджером Плательщика:

• об имеющейся у контролирующего органа налоговой информации, которая может свидетельствовать о налоговых рисках, в течение пятидневного срока после получения от Плательщика соответствующего запроса, а также консультирование по путям устранения таких рисков;
• о приближении предельных сроков декларирования, регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином государственном реестре налоговых накладных и уплаты налоговых обязательств (в случае их непогашения ранее);
• о возникновении налогового долга, сумме налогового долга, необходимости его погашения и последствиях непогашения налогового долга.

С целью неразглашения конфиденциальной информации комплаенс-менеджером при обращении Плательщика средствами телефонной связи такое обращение регистрируется в РМК картотеки типа «ЗКМ» и ответ по указанным вопросам предоставляется Плательщику в режиме видеоконференции после получения письменного согласия Плательщика, отправленного через электронный кабинет, с указанием представителей, которые будут участвовать в такой видеоконференции (п. 3.3 разд. ІІІ Порядка).

Согласно п. 3.4 разд. ІІІ Порядка комплаенс-менеджер обеспечивает:

• организацию онлайн-коммуникации с Плательщиком. Телефонное обращение Плательщика о желании участия в онлайн-коммуникации является достаточным основанием для ее проведения в согласованное время, но не позднее первой половины следующего рабочего дня. Комплаенс-менеджер для эффективной подготовки онлайн-коммуникации с Плательщиком имеет право уточнить краткое содержание вопроса, планируемого для обсуждения. В случае невозможности связаться с комплаенс-менеджером Плательщик имеет право обратиться в Контакт-центр ГНС;
• отправку (согласно приложению 2 к Порядку) в электронный кабинет Плательщика информационного уведомления о параметрах доступа к онлайн-коммуникации в режиме видеоконференции, в частности с указанием идентификатора персональной конференции и кодом доступа, в течение периода включения налогоплательщика в Перечень;
• проведение видеоконференции с Плательщиком, изъявившим желание принять участие в режиме видеоконференции, с учетом правил внутреннего служебного распорядка территориальных органов ГНС и ситуации безопасности;

Видеоконференция фиксируется с помощью технических средств видеозаписи путем использования коммуникационного программного обеспечения Zoom Workplace (п. 3.5 разд. ІІІ Порядка).

Комплаенс-менеджер при исполнении своих должностных обязанностей может уведомить Плательщика о невозможности предоставления ответа в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы и/или объявления воздушной тревоги, а также предложить Плательщику обратный звонок (п. 3.6 разд. ІІІ Порядка).

В соответствии с п. 4.1 разд. IV Порядка консультирование и информирование Плательщика обеспечиваются с помощью:

• телефонной связи;
• видеоконференции с подключением к коммуникационному программному обеспечению «Zoom Workplace»;
• услуг Контакт-центра ГНС;
• электронной почты;
• электронного кабинета плательщика;
• непосредственной встречи с Плательщиком в помещении контролирующего органа.

Согласно пп. 4.1.1 п. 4.1 разд. IV Порядка непосредственная встреча осуществляется в соответствии с внутренним трудовым распорядком работы территориального органа ГНС, по предварительной записи, согласованной между Плательщиком и комплаенс-менеджером.

Непосредственная встреча с Плательщиком проводится в специально отведенном месте для приема, в пределах помещения контролирующего органа, обустроенного средствами пожарной безопасности, системой оповещения о чрезвычайных ситуациях (в т. ч. о воздушных тревогах), и по возможности с видеонаблюдением, аудио-/видеофиксацией.

Комплаенс-менеджер для идентификации Плательщика (представителей и/или должностных лиц) проверяет перед началом встречи документы, удостоверяющие личность, и документы, уполномочивающие на представительство интересов Плательщика. Документы о полномочиях на представительство интересов Плательщика предоставляются каждый раз во время проведения непосредственной встречи, независимо от того, проводились ли уже подобные встречи.

Присутствие посторонних лиц во время проведения непосредственной встречи не допускается.

Абзацами вторым и третьим п. 4.2 разд. IV Порядка определено, что идентификация налогоплательщика как Плательщика при обращении в Контакт-центр ГНС осуществляется по телефону, с которого происходит обращение, при том что такой номер телефона внесен в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований как телефон для осуществления связи с Плательщиком.

Дополнительно к услугам Контакт-центра ДПС Плательщику предоставляется информация о закрепленном за ним комплаенс-менеджере, а также контактной информации о номере телефона, электронном адресе.

Онлайн-коммуникации с Плательщиком комплаенс-менеджером осуществляются с помощью коммуникационного программного обеспечения Zoom Workplace в режиме видеоконференции исключительно с закрепленного рабочего места за комплаенс-менеджером и через электронный кабинет Плательщика (п. 5.1 разд. V Порядка).

Согласно п. 4.3 разд. IV Порядка в случаях:

• наступления обстоятельств непреодолимой силы и/или объявления воздушной тревоги непосредственная встреча/онлайн-коммуникация в режиме видеоконференции прерывается на время до окончания таких обстоятельств, а если время окончания действия таких обстоятельств приходится на нерабочее время комплаенс-менеджера, то новое время проведения непосредственной встречи/онлайн-коммуникации согласовывается с Плательщиком в течение следующего рабочего дня после окончания таких обстоятельств;
• если обстоятельства непреодолимой силы и/или объявления воздушной тревоги продолжаются до согласованного начала непосредственной встречи/онлайн-коммуникации в режиме видеоконференции, такая непосредственная встреча/видеоконференция не начинается, а комплаенс-менеджер согласовывает с Плательщиком новое время проведения непосредственной встречи/онлайн-коммуникации.

В соответствии с п. 8.1 разд. VІІІ Порядка Плательщик имеет право оценить качество предоставления комплаенс-менеджером консультирования по шкале от 1 до 10 баллов. Оценка осуществляется путем отправки Плательщиком соответствующего информационного электронного сообщения через электронный кабинет такого Плательщика (форма оценки качества консультирования комплаенс-менеджером (далее – Оценка) приведена в приложении 3 к Порядку).

Созданная Плательщиком и подписанная с наложением квалифицированной электронной подписи или усовершенствованной электронной подписи, основанной на квалифицированном сертификате электронной подписи (КЭП/УЭП) Оценка по форме согласно приложению 3 к Порядку в электронном виде направляется в контролирующий орган с соблюдением Законов от 22.05.2003 № 851-IV «Об электронных документах и электронном документообороте» и от 05.10.2017 № 2155-VIII «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах» в порядке, определенном ст. 42 НКУ.

Оценка по форме J1325701 (для юридических лиц) и F1325701 (для физических лиц) размещена на веб-портале ГНС по ссылке: Головна/«Електронна звітність»/«Платникам податків про електронну звітність»/«Інформаційно-аналітичне забезпечення»/«Реєстр електронних форм податкових документів»/Реєстр електронних форм податкових документів (перелік сервісних запитів) для юридичних осіб, Реєстр електронних форм податкових документів (перелік сервісних запитів) для фізичних осіб.

ОИР, категория 135.07