Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Внесение изменений в НДС-обязательства в случае изменения источника финансирования поставок оборудования

25.03.2025

Нужно ли корректировать НДС при изменении источника финансирования? Если предприятие поставляет оборудование с применением освобождения от обложения НДС (в соответствии с п. 197.11 Налогового кодекса, далее – НК), но часть его стоимости (50 %) оплачивается не средствами международной технической помощи (МТП), а получателем, поставщик должен скорректировать налоговые обязательства.

Дата возникновения налоговых обязательств. Согласно п. 187.1 НК налоговые обязательства по НДС возникают по первому событию:

  • или на дату зачисления средств на счет поставщика,
  • или на дату отгрузки оборудования.

Если оборудование уже отгружено, налоговая накладная должна быть составлена с применением освобождения от НДС на момент такого события.

Как изменяются налоговые последствия? Получение оплаты в размере 50 % стоимости оборудования от покупателя означает, что эта часть соглашения больше не подпадает под освобождение от НДС. Соответственно, эта часть должна облагаться НДС по стандартной ставке 20 %.

Как оформить корректировку? Поставщик составляет расчет корректировки к налоговой накладной, которая была выписана на «первое событие» (отгрузка оборудования), указывая изменение доли, которая облагается налогом.

Корректировка происходит на дату получения оплаты от получателя.

Дополнительно составляется новая налоговая накладная на 50 % стоимости оборудования, но уже по НДС (20 %).

Таким образом, если часть операции изменяет статус и больше не подпадает под освобождение от НДС, налоговые обязательства подлежат соответствующей корректировке.

Южное межрегиональное управление ГНС по работе с КПН


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
21.10.2025
Каков состав комиссии по расследованию несчастного случая
Перечислим служебные лица, которые могут войти в состов комиссию по расследованию несчастного случая на предприятии. Непосредственный руководитель потерпевшего не может входить в состав комиссии. Больше по теме: Смерть единственного учредителя фермерского хозяйства: как работать дальше? Прекр...
21.10.2025
ФЛП – единщик третьей группы получил валюту на свой счет на следующий день: какова дата получения дохода
Датой поступления денежных средств в иностранной валюте является дата зачисления банком средств с распределительного счета на соответствующий текущий счет физлица-предпринимателя – плательщика единого налога третьей группы. Детальнее см. ниже. Больше по теме: Посреднические операции у платель...
21.10.2025
Принудительное списание средств со счетов налогоплательщиков
Могут ли банки списывать средства со счетов налогоплательщиков при наличии налогового долга? Когда списание проводится по решению суда? Больше по теме: Принудительное отчуждение или изъятие имущества предприятий: право, налогообложение, учет Нетипичные операции в Примечаниях к финотчетности сельхо...
Лучшие материалы