Важные разъяснения госорганов на 14 января 2022 года

№

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

1

Письмо ГНС от 05.01.2022 № 62/7/99-00-21-02-01-07
 

Когда впервые подавать Декларацию по налогу на прибыль по обновленной форме

Плательщикам налога необходимо подавать декларацию по обновленной форме начиная с отчетного (налогового) периода – І квартал 2022 года.

2

Письмо ГНС от 30.12.2021 № 28723/7/99-00-21-03-02-07
 

НДС - 2022: новшества в операциях по поставке табачных изделий

Для целей применения пункта 189.18 статьи 189 Кодекса, для табачной продукции, для которой установлены МРЦ, которые должны наноситься на потребительскую упаковку, а также для табачной продукции, на потребительскую упаковку которой временно до 31 декабря 2023 года может не наноситься МРЦ, налогоплательщики, которые относятся к таким категориям (производители и контролируемые субъекты хозяйствования) для определения базы обложения НДС должны использовать МРЦ, которые были установлены по состоянию на дату изготовления такой продукции (в том числе и до 1 января 2022 года), независимо от даты поставки такой продукции.

3

Письмо ГНС от 31.12.2021 № 4885/ІПК/99-00-07-05-01-06

Обязательно ли ФЛП, который оказывает услуги, применять РРО и/или ПРРО?

В случае осуществления Предпринимателем деятельности только по оказанию услуг (без реализации товаров, выполнению работ таким субъектом хозяйствования) и при условии проведения расчетов за предоставленные услуги исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств, применения РРО и/или программных РРО для такого предпринимателя не является обязательным. Также не требуют обязательного применения РРО и/или программных РРО расчеты осуществляемые исключительно в безналичной форме через учреждение банка путем перечисления средств на расчетный счет Предпринимателя (с использованием IBAN, он-лайн банкинга), через кассу банка, через платежный терминал и/ или ПТКС, принадлежащий банку, для дальнейшего перечисления на расчетный счет Предпринимателя, поскольку такие операции не подпадают под определение расчетных в понимании Закона № 265.

4

Письмо ГНС от 10.01.2022 № 227/7/99-00-21-03-02-07

Когда налоговая накладная и расчет корректировки к ней могут быть зарегистрированы в ЕРНН в 2022 году

Как непосредственно налоговая накладная, так и расчет корректировки к ней могут быть зарегистрированы в ЕРНН не позднее 1095 календарных дней с даты составления такой налоговой накладной. При этом следует учитывать, что расчет корректировки может быть зарегистрирован в ЕРНН исключительно до зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной.

5

Письмо ГНС от 30.12.2021 № 4850/ІПК/99-00-21-03-02-06

Начисляются ли налоговые обязательства по НДС при списании малоценных необоротных материальных активов

В случае если приобретенные плательщиком НДС МНМА, по которым суммы налога были включены в состав налогового кредита, предназначались для использования и были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности такого плательщика, то в случае совершения операции по их списанию налоговые обязательства по НДС не начисляются (в том числе в случае, если 100% амортизированной стоимости таких МНМА уже было начислено в первом месяце их использования).