Валютная операция меньше 400 тыс. грн: будет ли она считаться незначительной при экспорте/импорте товаров

Больше по теме:

Экспорт сельхозпродукции: актуальные вопросы валютного контроля и бухучета

Валютные послабления от НБУ: дивиденды за 2023 год и не только

Будет ли считаться незначительной сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту, импорту товаров, если на дату совершения операции (экспорт/импорт товара или осуществления авансового платежа в пользу нерезидента) размер валютной операции меньше 400 тыс. грн, а на дату наступления предельного срока расчетов превышает такую сумму в связи с изменением курса НБУ?

В соответствии с пп. 1 п. 9 разд. ІІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 7, банк завершает осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов, если сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту, импорту товаров не превышает незначительной суммы. В случае осуществления расчетов за экспорт, импорт товаров в иностранной валюте сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту, импорту товаров определяется по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком на дату последнего события по соответствующей операции (последняя дата платежа/поступления денежных средств, дата поставки товара, дата зачисления встречных однородных требований).

Согласно пп. 7 п. 2 разд. І Положения о мерах защиты и определения порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 5, незначительный размер валютной операции – размер валютной операции (в эквиваленте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному Национальным банком на дату совершения операции), который меньше размера, предусмотренного ст. 20 Закона от 06.12.2019 № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361).

В соответствии с ч. 1 ст. 20 Закона № 361 финансовые операции являются пороговыми, если сумма, на которую осуществляется каждая из них, равна или превышает 400 тыс. грн (для субъектов хозяйствования, которые проводят лотереи и/или азартные игры, – 55 тыс. грн) или равна или превышает сумму в иностранной валюте, банковских металлах, других активах, эквивалентную по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам 400 тыс. грн на момент проведения финансовой операции (для субъектов хозяйствования, проводящих лотереи и/или азартные игры, – 55 тыс. грн).

То есть для целей применения требований валютного надзора сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту, импорту товаров считается незначительной на дату совершения операции, а не на дату предельного срока расчетов.

Поэтому, если на дату осуществления экспорта товара или осуществления авансового платежа сумма была менее 400 тыс. грн по курсу НБУ, то валютная операция считается незначительной и не подлежит валютному надзору, даже если на дату наступления предельного срока расчетов, в связи с изменением курса НБУ, такая операция подпадает под валютный контроль.

ОИР, категория 112.05