Резиденты Дефенс Сіті освобождаются от уплаты налогов на недвижимость

Больше по теме:

Производство и реализация дронов для оборонных нужд: правовые аспекты

Учет предоставления дронов на нужды обороны: госзаказ, продажа, бесплатная передача

Резиденты Дефенс Сіті освобождаются от уплаты земельного налога и налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Освобождение применяется со следующего месяца после получения такого статуса и до завершения месяца, в котором он прекращен.

Такие особенности предусмотрены Законом от 21.08.2025 № 4577-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки предприятий оборонно-промышленного комплекса», которым внесены изменения в Налоговый кодекс. Закон вступил в силу с 05.10.2025.

Новые правила будут действовать до 1 января 2036 года, но не позднее года вступления Украины в Европейский Союз.

Освобождение распространяется на:

1) земельный налог:

• земельные участки, на которых расположены объекты производственного назначения, используемые в хозяйственной деятельности резидентов Дефенс Сіті;
• земельные участки, которые временно не используются в хозяйственной деятельности резидентов Дефенс Сіті в течение периода релокации и при этом не переданы в пользование третьим лицам.

2) налог на недвижимость:

• объекты недвижимости, расположенные на территории выбранного для релокации населенного пункта, если они не сдаются в аренду, лизинг, ссуду (кроме работников резидента Дефенс Сіті) и используются в хозяйственной деятельности резидентов Дефенс Сіті и/или для проживания их работников;
• здания промышленности, отнесенные к классу «Промышленные и складские здания» (код 125) Классификатора зданий и сооружений НК 018:2023, на период релокации резидентов Дефенс Сіті не используются по назначению в их хозяйственной деятельности и не сдаются в аренду, лизинг, ссуду.

Для резидентов Дефенс Сіті при начислении и уплате земельного налога и налога на недвижимость нормы о начислении пени не применяются.

В случае утраты статуса резидента Дефенс Сіті:

• теряется право на освобождение от уплаты налогов;
• до 20-го числа следующего месяца после утраты статуса нужно подать уточняющую налоговую декларацию по земельному налогу и налогу на недвижимость и уплатить налоговые обязательства и пеню;
• пеня начисляется с первого отчетного периода, когда статус был утрачен, без применения сроков давности.

Справочно.

В соответствии с ч. 6 ст. 36 Закона от 21.06.2018 № 2469-VIII «О национальной безопасности Украины» (далее – Закон № 2469) Минобороны обеспечивает формирование и реализацию государственной политики относительно правового режима Дефенс Сіті, принимает решение о предоставлении, прекращении, утрате статуса резидента Дефенс Сіті, осуществляет другие полномочия, предусмотренные настоящим Законом.

Согласно ч. 1, 3–6 ст. 37 Закона № 2469:

• резидент Дефенс Сіті – это юридическое лицо, которому в соответствии с настоящим Законом предоставлен статус резидента Дефенс Сіті и которое согласно информации, содержащейся в реестре Дефенс Сіті, продолжает находиться в таком статусе;
• юридическое лицо приобретает статус резидента Дефенс Сіті со дня принятия Минобороны решения о предоставлении статуса резидента Дефенс Сіті и внесении соответствующей записи в реестр Дефенс Сіті;
• статус резидента Дефенс Сіті прекращается/утрачивается со дня внесения соответствующей записи в реестр Дефенс Сіті, но не позднее дня истечения срока действия правового режима Дефенс Сіті;
• Минобороны принимает решение о предоставлении статуса резидента Дефенс Сіті, при условии, что юридическое лицо, обратившееся с заявлением о предоставлении статуса резидента Дефенс Сіті, отвечает требованиям о доле квалифицированного дохода за предыдущий календарный год, установленным ч. 6 настоящей статьи, и в отношении такого лица отсутствуют обстоятельства, предусмотренные ч. 7 настоящей статьи. При определении соответствия требованиям относительно доли квалифицированного дохода заявителя учитываются показатели финансовой отчетности за годовой отчетный период, предшествующий дню обращения;
• доля квалифицированного дохода заявителя и резидента Дефенс Сіті должна составлять:

1) не менее 75 % общего дохода юридического лица, кроме исключений, предусмотренных п. 2 настоящей части;

2) не менее 50 % общего дохода юридического лица – для субъектов самолетостроения, подпадающих под действие норм ст. 2 Закона от 12.07.2001 № 2660-III «О развитии самолетостроительной промышленности»;

• квалифицированный доход – доход от реализации (поставки) оборонных товаров собственного производства, выполнения работ и/или предоставления услуг по разработке, изготовлению, ремонту, модернизации или утилизации оборонных товаров, а также другие доходы, полученные в денежной форме в качестве благотворительной помощи и использованные для производства и поставки оборонных товаров. Для юридического лица, привлеченного к выполнению государственного контракта (договора) по оборонным закупкам на условиях соисполнителя/субподрядчика, в квалифицированный доход включается также доход такого юридического лица (по данным бухгалтерского учета) от реализации материалов, компонентов и составных частей, которые были поставлены (отгружены) в пользу резидента Дефенс Сіті (договором) по оборонным закупкам, к выполнению которого юридическое лицо, доход которого определяется, было привлечено на условиях соисполнителя/субподрядчика. При этом участие соисполнителя/субподрядчика в выполнении государственного контракта (договора) по оборонным закупкам подтверждается соответствующим государственным заказчиком.

ГНС