Расчет ЮЛ подан за филиал вовремя, а за себя – с опозданием: какой тип формы указать

Больше по теме:

Квартальная форма Налогового расчета для ФЛП

Налоговый расчет по обновленной форме юрлица впервые подают за июль 2026 года

День бухгалтера с Uteka: главные учетно-налоговые изменения июля – 2026!

Какой тип формы указывает ЮЛ в Расчете ЮЛ с приложениями Д1 и 4ДФ, который оно подает за себя по истечении установленного срока, если отдельный Расчет ЮЛ за обособленное неуполномоченное подразделение подано вовремя?

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), и Порядок заполнения налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок), утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

В соответствии с п. 1 подразд. 1 разд. ІІ Порядка если Расчет ЮЛ подается за отчетный (налоговый) период в первый раз, в строке 011 заголовочной части Расчета ЮЛ указывается тип «Звітний». Расчет ЮЛ с типом «Звітний», который принял контролирующий орган и который прошел все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и Реестр застрахованных лиц, остается действующим при во время принятия контролирующим органом следующего Расчета ЮЛ за такой отчетный (налоговый) период.

Расчет ЮЛ с типом «Уточнюючий» подается по истечении срока подачи Расчета ЮЛ с типом «Звітний» и/или «Звітний новий». «Уточнюючий» Расчет ЮЛ может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 подразд. 3 разд. ІІ Порядка).

Документ отчетности с типом «Звітний» подается налогоплательщиком, если за такой отчетный (налоговый) период документ отчетности еще не подавался (п. 1 подразд. 1 разд. ІІ Порядка).

То есть, если юридическим лицом отдельный Расчет ЮЛ за обособленное неуполномоченное подразделение подан в установленные сроки для его подачи, а Расчет ЮЛ с приложениями Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» и 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» за себя не подавался, то при формировании после окончания срока, не поданного Расчета, который подается за отчетный период впервые, указывается тип формы «Звітний».

При этом в соответствии с п. 7 ч. 11 Закона от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» за неподачу, несвоевременную подачу, подачу не по установленной форме отчетности о начислении ЕСВ в составе отчетности по НДФЛ (единого налога) налагаются штрафы, предусмотренные за нарушение порядка подачи такой отчетности, в порядке и размерах, установленных Налоговым кодексом Украины.

ОИР, категория 201.06