Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Подписаться

Порядок расчета показателя «SОвердрафт» в СЭА НДС

12.05.2020 303 0 0

В соответствии с пунктом 2001.3 ст. 2001 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 рок № 2755 - VI (далее - НКУ) составляющей формулы по сумме НДС, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и / или расчеты корректировки (далее - НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), в частности показатель является показателем сумма Овердрафт (SОвердрафт).

 SОвердрафт - это сумма среднемесячного размера сумм налога, за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсроченные.

В соответствии с пунктом 13 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 № 569 ГНС автоматически вычисляет сумму налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН.

Показатель SОвердрафт подлежит автоматическому пересчету ежеквартально (в течение первых шести рабочих дней такого квартала) с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев на дату такого перерасчета, были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсроченные.

Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего увеличения и добавления суммы увеличения согласно текущим перерасчетом.

Кроме того, для расчета/пересчета показателя SОвердрафт лицо должно быть зарегистрировано плательщиком НДС не менее 12 последовательных месяцев (без аннулирования и повторной регистрации в течение такого периода).

В расчета показателя SОвердрафт применяются суммы начислений за предыдущие 12 месяцев декларациях по налогу на добавленную стоимость/уточняющих расчетах в таких деклараций в части суммы, подлежащей уплате в бюджет (строка 18 декларации по НДС, уточняющих расчетов в таких деклараций), которые погашены, в т.ч. отсроченные (рассроченные).

od.tax.gov.ua

Комментарии к материалу

Лучшие материалы