Компенсация от перевозчика: нужно ли платить налоги

Больше по теме:

Начисляется ли НДС в случае получения компенсации за поврежденное имущество или возмещения нанесенного ущерба

Рейс отменили или задержали, автобус не прибыл вовремя, гостиница не смогла предоставить забронированный номер, а сервис бронирования выплатил деньги из-за проблем с поездкой. В таких ситуациях человек может получить деньги от компаний, предоставляющих услуги. Но нужно ли с них платить налоги?

Прежде всего, нужно выяснить, что именно вам выплатили: вернули ваши деньги или предоставили отдельную компенсацию.

Если вы вернули то, что вы заплатили. Это возврат ранее уплаченных средств.

Другая ситуация, когда кроме возврата стоимости билета или бронирования компания выплачивает еще определенную сумму.

Например:

• авиакомпания вернула стоимость билета и дополнительно выплатила средства и за отмену рейса;
• перевозчик выплатил пассажиру компенсацию из-за значительной задержки поездки;
• гостиница или сервис бронирования предоставил клиенту отдельную денежную компенсацию из-за того, что забронированное жилье не было предоставлено;
• компания возместила клиенту материальный ущерб или другие потери.

Налоговый кодекс Украины (далее – НКУ) предусматривает, что в налогооблагаемый доход физического лица включаются, в частности, суммы неустойки – штрафов, пени, а также возмещение материального или неимущественного (морального) ущерба.

Поэтому, если авиакомпания, перевозчик, гостиница, сервис бронирования или другая компания выплатила человеку отдельную денежную компенсацию, такая сумма облагается налогами, если она не принадлежит к одному из исключений, прямо предусмотренных НКУ.

Для налогооблагаемого дохода общие ставки составляют:

• 18 % – НДФЛ;
• 5 % – военный сбор.

Какие компенсации не облагаются налогами

НКУ предусмотрены исключения. В частности, в налогооблагаемый доход не включаются:

• определенные Кодексом суммы, которые по решению суда направляются на возмещение материального вреда, а также вреда жизни и здоровью;
• возмещение морального вреда по решению суда – в установленных Кодексом пределах или в размере, определенном законом;
• отдельные выплаты из государственного бюджета, предусмотренные Кодексом;
• выплаты, связанные с исполнением решений зарубежных юрисдикционных органов, в том числе Европейского суда по правам человека;
• страховые выплаты и страховые возмещения – для них Кодексом установлен отдельный порядок налогообложения.

Если компенсацию выплатила иностранная компания

Для обычной компенсации от иностранной авиакомпании, сервиса бронирования, гостиницы или перевозчика ориентир прост: если это не возврат ваших ранее уплаченных средств, а отдельная дополнительная выплата, и специальное освобождение для нее НКУ не предусматривается, то такой доход нужно задекларировать и уплатить налоги.

ГНС