Денежные средства перечислены ФЛ-нерезиденту: действует ли валютный надзор

Больше по теме:

Незначительная сумма ВЭД-операции: без валютного надзора

Правила валютного надзора за соблюдением сроков расчетов и пеня в сфере ВЭД

Подпадают ли под валютный надзор операции по экспорту и импорту товаров, осуществляемые между субъектами хозяйственной деятельности Украины и ФЛ-нерезидентами, не являющимися иностранными СХ?

В соответствии со ст. 1 Закона от 16.04.1991 № 959-XII «О внешнеэкономической деятельности» внешнеэкономическая деятельность – деятельность субъектов хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, а также деятельность государственных заказчиков по оборонному заказу в случаях, определенных законами Украины, построенная на взаимоотношениях между ними, которая имеет место как на территории Украины, так и за ее пределами.

При этом иностранные субъекты хозяйственной деятельности – субъекты хозяйственной деятельности, которые имеют постоянное местонахождение или постоянное место жительства за пределами Украины.

Понятие термина «нерезиденты» также определено в п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон № 2473), а именно: физические лица (иностранные граждане, граждане Украины, лица без гражданства), которые имеют постоянное местожительство за пределами Украины, в том числе те, которые временно находятся на территории Украины, а также другие лица, не являющиеся резидентами Украины.

Отношения, возникающие в сфере осуществления валютных операций, валютного регулирования и валютного надзора, регулируются Конституцией Украины, Законом № 2473 и другими законами Украины, а также нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с Законом № 2473.

Операции по экспорту и импорту товаров, по которым банк осуществляет валютный надзор за соблюдением резидентом предельных сроков расчетов, определены в п. 6 разд. ІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 7.

Обращаем внимание, что в п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона № 2473 валютная операция определяется как операция, имеющая хотя бы один из следующих признаков:

а) операция, связанная с переходом права собственности на валютные ценности и/или права требования и связанных с этим обязательств, предметом которых являются валютные ценности, между резидентами, нерезидентами, а также резидентами и нерезидентами, кроме операций, осуществляемых между резидентами, если такими валютными ценностями являются национальная валюта;

б) торговля валютными ценностями;

в) трансграничный перевод валютных ценностей и трансграничное перемещение валютных ценностей.

Также ч. 2 и 3 ст. 13 Закона № 2473 установлено, что в случае установления Национальным банком Украины предельного срока расчетов по операциям резидентов:

• по экспорту товаров денежные средства подлежат зачислению на счета резидентов в банках Украины в сроки, указанные в договорах, но не позднее срока и объеме, установленных Национальным банком Украины. Срок выплаты задолженности исчисляется со дня таможенного оформления экспортируемой продукции, а в случае экспорта работ, услуг, прав интеллектуальной собственности и(или) других неимущественных прав – со дня оформления в письменной форме (в бумажном или электронном виде) акта, счета (инвойса) или другого документа, удостоверяющего их предоставление;
• импорта товаров их поставка должна проводиться в сроки, указанные в договорах, но не позднее установленного Национальным банком Украины предельного срока расчетов со дня осуществления авансового платежа (предварительной оплаты).

Следовательно, если взаимоотношения между субъектами хозяйственной деятельности Украины и физлицами-нерезидентами, не являющимися иностранными субъектами хозяйствования по своей сути, являются хозяйственной деятельностью, оформленной внешнеэкономическим договором (контрактом), в соответствии с которым проводятся операции по экспорту и импорту товаров, которые предусматривают расчеты в денежной форме и осуществляются через уполномоченный банк, то такие операции подпадают под валютный надзор.

ОИР, категория 112.01