Учет депозита

№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	01.03.15 г. Размещены денежные средства на депозите. Курс НБУ* – 24 грн. за $1	Договор банковского обслуживания, выписка банка	351	312	$1 000 24 000
2	30.03.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 23,50 грн. за $1 [$1 000 х (23,50 – 24,00)]	Бухгалтерская справка	974	351	500
3	Отражен финансовый результат	Регистры бухучета	793	974	500
4	30.06.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 24,50 грн. за $1 [$1 000 х (24,50 – 23,50)]	Бухгалтерская справка	351	744	1 000
5	Отражен финансовый результат	Регистры бухучета	744	793	100
6	31.07.15 г. Начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ* – 25 грн. за $1	Договор банковского обслуживания, выписка банка	373	733	$100 2 500
7	Зачислена сумма процентов на текущий счет	Договор банковского обслуживания, выписка банка	312	373	$100 2 500
8	Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату возвращения депозита. Курс НБУ* – 25 грн. за $1 [$1 000 х (25,00 – 24,50)]	Бухгалтерская справка	351	744	500
9	Возвращена сумма депозита	Договор банковского обслуживания, выписка банка	312	351	$1 000 25 000
10	Отражен финансовый результат	Регистры бухучета	744	793	500
10	Отражен финансовый результат	Регистры бухучета	733	792	2 500
* Курс НБУ условный.

* Курс НБУ условный.