НН оформили неправильной датой: как исправить ошибку

23.06.2023 173 0 0

На практике нередко бухгалтер ошибочно выписывает налоговую накладную (далее – НН) и регистрирует ее в ЕРНН. Например, на одну и одну и ту же операцию составляет две НН (одну правильную, а другую лишнюю) или оформляет НН не на ту дату (не на дату возникновения налоговых обязательств по НДС). НН с неправильной датой является ошибочной и должна быть аннулирована с помощью расчета корректировки (далее – РК) к ней, ведь ошибочно зарегистрированная НН влияет на показатели формулы регистрационного лимита в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА), в частности уменьшает его.

Однако если бухгалтер регистрирует такой РК не в том отчетном периоде, в котором была зарегистрирована ошибочная НН, то у плательщика НДС в периоде регистрации РК в формуле в СЭА возникает показатель ∑Перевищ, что приводит к повторному уменьшению регистрационного лимита. Чтобы такого не случалось, в п. 24 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Порядок № 1307), прописан алгоритм составления РК к ошибочной НН. Об этом и расскажем в консультации.

Полная версия доступна только подписчикам