Как провести инвентаризацию задолженностей: оформление и учет

В учете любого предприятия есть как кредиторские, так и дебиторские задолженности. Безусловно, их нужно время от времени «шерстить», то есть контролировать статус (сомнительная, безнадежная). С этой целью проводится инвентаризация. Основанием для ее начала служит приказ об инвентаризации, который издает руководитель предприятия. Проводит инвентаризацию инвентаризационная комиссия, постоянно действующая на предприятии или назначенная приказом руководителя.

Цели инвентаризации задолженностей таковы:

• подтвердить правильность и достоверность записей на счетах и в регистрах бухучета, предназначенных для отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, работниками предприятия и прочими дебиторами и кредиторами;
• установить фактические расхождения между суммами дебиторской и кредиторской задолженности в учете у должника и кредитора и урегулировать их;
• выявить задолженности, по которым на дату инвентаризации истек срок исковой давности, а также установить лиц, виновных в просрочке, принять решение о списании таких задолженностей;
• проверить правильность отнесения задолженности к краткосрочным или долгосрочным. Если долгосрочная задолженность по ошибке отнесена к краткосрочным, то это приведет к неправильному определению финрезультата. Ведь с 29.10.19 г. долгосрочные задолженности подлежат дисконтированию (подробнее см. «"Переходное" дисконтирование: между учетной политикой и учетными оценками»).

Результаты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей оформляются актом инвентаризации задолженностей.

Как следует оформить и отразить результаты инвентаризации задолженностей в учете, покажем в таблице.

Дебиторская задолженность