Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Списание долга нерезидента: действует ли подарочная разница, которая увеличивает финрезультат?

Ситуация. Предприятие, которое считается высокодоходником (доход за год превышает 40 млн грн) и поэтому использует все разницы по налогу на прибыль, списывает безнадежную дебиторскую задолженность нерезидента (австрийская компания) за отгруженную продукцию за счет резерва сомнительных долгов.

Вопрос. «Перерастает» ли такая операция списания в предоставление безвозвратной финпомощи или бесплатное предоставление товаров? Соответственно, действует ли еще одна разница – так называемая «подарочная», из пп. 140.5.10 Налогового кодекса (далее – НК)?

Ответ. Да, если нерезидент не является плательщиком налога на прибыль (проще говоря, его доход не облагали налогом согласно п. 141.4 НК, то на сумму подарка (списанного долга) высокодоходник увеличивает финрезультат по пп. 140.5.10 НК. Если же нерезидент является плательщиком налога на прибыль в понимании п. 133.2 НК, то «подарочная» разница по такой операции не действует. Объясним.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
14.03.2025
Порядок рассрочки и отсрочки денежных обязательств (налогового долга)
Сегодня значительная часть предприятий сталкивается с временной потерей дохода, перебоями в производстве и нехваткой оборотных средств, что усложняет исполнение обязанностей по уплате налогов. При таких обстоятельствах механизм рассрочки и отсрочки налоговых платежей становится важным инструментом п...
28.02.2025
Списали долг не в том периоде: проблема ли это?
Ситуация. Предприятие решило списать кредиторскую задолженность еще до истечения срока давности. Однако нет документов ни о прощении долга, ни о ликвидации кредитора либо непризнании долга в суде и т. п. То есть долг еще не считается безнадежным, но устно руководители договорились, что такая задолже...
21.02.2025
Приобретение услуг у нерезидента неплательщиками НДС: заполняем Расчет
Если неплательщик НДС приобретает у нерезидента услуги с местом поставки на таможенной территории Украины, то он обязан начислить налоговые обязательства по НДС и подать в орган ГНС соответствующую отчетность. Рассмотрим, когда и по какой форме она подается и как ее заполнить. Декларация по НДС с пр...
Популярное
05.04.2025
Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств
Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...
21.02.2025
Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок
Приложение 5 к декларации по НДС (далее – декларация) заполняется плательщиками НДС, которые обязаны распределять входной НДС в соответствии с п. 199.1 Налогового кодекса (далее – НК) (заполняют таблицы 1 и 2) и плательщиками, применяющими кассовый метод учета НДС (заполняют таблицу 3). ...
11.03.2025
Приказ об установлении норм расхода топлива
Если ваше предприятие решило прибегнуть к нормированию расходов горючего или размышляет, целесообразно ли это делать, постараемся упростить для вас эту задачу, приведя в статье: образец приказа об установлении норм расхода топлива; две причины, почему на предприятии необходим такой приказ. Есл...
Новое
06.05.2025
Нужно ли уплачивать экологический налог за временное хранение отходов – аккумуляторов, шин?
Казалось бы, вопрос не новый, уже давно поставлена точка в нем – важно наличие договора на утилизацию. Но изменилась позиция ГНС! По мнению контролеров, даже временное хранение грозит эконалогом. Приведем разъяснения налоговиков и предоставим контраргументы и рекомендации. В чем проблема?...
02.05.2025
Можно ли подписать э-ТТН позже дня завершения перевозки?
В статье ответим на вопросы: насколько важна в э-ТТН дата подписи, или же имеет значение только дата составления; будет ли действительна э-ТТН, если какая-то из сторон подписала ее не на дату перевозки, а через день-два после ее завершения. Посоветуем, как минимизировать риски. Бухгалтеров пред...
30.04.2025
Подача отчетности по рентной плате за воду собственниками и пользователями скважин
Субъекты хозяйствования, которые имеют в собственности или пользовании скважины для добычи воды, обязаны отчитываться и уплачивать рентную плату за специальное использование воды (далее – рентная плата). Отчетность по рентной плате подается ежеквартально в течение 40 календарных дней после око...
Лучшие материалы