Важные разъяснения ГФС на 14 июля 2017 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

Письмо ГФС от 19.06.2017 г. №709/6/99-99-15-03-02-15/ИПК

Регистрация в ЕРНН расчетов корректировки к налоговым накладным: разъясняет ГФС

Налогоплательщик - поставщик (продавец) товаров/услуг на дату получения суммы предоплаты за товары/услуги от налогоплательщика - получателя (покупателя) таких товаров/услуг обязан определить налоговые обязательства по НДС.

Письмо ГФС от 16.06.2017 № 15731/7/99-99-15-03-02-17

О приостановлении и возобновлении регистрации налоговой накладной

Налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговую накладную и/или расчет корректировки в ЕРНН, в которой общая сумма налога не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 НКУ в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налоговых обязательств, отраженных в соответствующей налоговой накладной и/или расчета корректировки.

Письмо ГФС от 29.06.2017 г. N 875/6/99-99-15-03-02-15/ИПК

НН выписана не в дату первого события: что с налоговым кредитом?

Поскольку поставщик выписал налоговые накладные не в дату первого события (дата оплаты 02.12.2016 г.), а 09.12.2016 г. на сумму 90 000,0. грн. и 20.12.2016 г. на сумму 90 000,0 грн., плательщик не вправе суммы НДС, указанные в этих налоговых накладных, отнести в налоговый кредит, поскольку первое событие произошло 02.12.2016 г.

Письмо ГФС от 22.06.2017 г. № 788/6/99-99-15-03-02-15/ИПК

ГФС о начислении НДС при поставке имущественных прав на недвижимое имущество

Фактическая оплата покупателем (в полном объеме) стоимости за имущественные права на жилое и/или нежилое помещение подтверждается соответствующей справкой об уплате. При этом такая оплата производится с разбивкой сумм помесячно (сроки от 3-х до 20-ти месяцев).

Налог на прибыль

Письмо ГФС от 30.06.2017 №16989/7/99-99-15-02-01-17

Представление обновленной отчетности по налогу на прибыль

Плательщикам налога на прибыль предприятий, отчитывающихся ежеквартально за отчетный (налоговый) период - полугодие текущего года, рекомендуется подавать налоговую декларацию по обновленной форме.

Письмо ГФС от 26.05.2017 №13539/7/99-99-15-02-01-17

Определение средневзвешенного показателя рентабельности для сопоставимого юрлица

В случае отсутствия отдельных данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности, которые необходимы для расчета показателя рентабельности отдельного налогового периода (года) сопоставимой юридического лица, показатели бухгалтерского учета и финансовой отчетности такого периода (года) не используются при расчете средневзвешенного значения показателя рентабельности такого лица.

Отчетность

Письмо ГФС от 15.06.2017 г. №1958/4/99-99-12-02-03-13

Ответственность за непредставление отчетности на территории АТО хотят отменить

На период с 14 апреля 2014 до 31 декабря года, в котором будет завершено АТО, исключены из объектов налогообложения налогом на имущество и единому налогу расположенные на территории АТО: объекты жилой и нежилой недвижимости; земельные участки.

Отпуск

Письмо ГФС от 22.07.2015 г. N 431/13/133-15

Минсоцполитики об отпусках за ненормированный рабочий день

Если в связи со спецификой работы работник с неполным рабочим днем ​​периодически выполняет основную работу за пределами рабочего времени, ему может быть установлен ненормированный рабочий день и соответственно ежегодный дополнительный отпуск на условиях, определенных в коллективном договоре.