Новая форма декларации по НДС: примеры заполнения

Приказом Минфина от 23.02.17 г. № 276 (вступил в силу с 01.03.17 г.) были внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС и уточняющего расчета к ней, также был изложен в новой редакции Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный при...

E Екатерина Давыдова

30.03.2017 3591 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговая накладная и расчет корректировки: особенности заполнения

Таблица-справочник: обновленный алгоритм заполнения тех налоговых накладных и расчетов корректировки к ним (далее – НН, РК), которые оформляются в особом порядке (при розничной торговле, других поставках неплательщикам НДС, при непрерывных и ритмичных поставках, условных поставках и т. д.); поря...

28.03.2017 20244 0 7

Учет, налоги и отчетность

Базовый норматив для расчета госдивидендов за 2016 год снижен до 50 %

Постановление КМУ от 01.03.17 г. № 120 (далее – Постановление № 120) касается хозяйственных обществ, у которых в уставном капитале (далее – УК) есть корпоративные права государства, а также обществ, 50 и более процентов акций (долей, паев) которых находятся в УК хозобществ, где доля государства сост...

29.03.2017 331 0 1

Учет, налоги и отчетность

Часть чистой прибыли вовремя не уплачена в бюджет: как накажут?

Согласно ст. 11 Закона от 21.09.06 г. № 185-V (далее – Закон № 185) хозяйственные общества, в уставном капитале (далее – УК) которых есть корпоративные права государства, а также общества, 50 и более процентов акций (долей, паев) которых находятся в УК хозобществ с долей государства 100 %, должны не...

24.03.2017 747 0 1

Учет, налоги и отчетность

Единщик выплачивает дивиденды: какую ставку НДФЛ применять в 2017 году?

Предприятие-единщик собирается выплатить дивиденды учредителям-физлицам в марте 2017 года. По какой ставке удерживать НДФЛ? Когда применяется пониженная ставка? Законом от 21.12.16 г. № 1797-VIII (далее – Закон № 1797) в п. 167.5 Налогового кодекса (далее – НК) были внесены изменения, касающиеся ста...

22.03.2017 476 0 0

Учет, налоги и отчетность

Подкорректированы П(С)БУ 22 и Инструкция по бухучету НДС

За последние три года инфляция в Украине достигла такого уровня, что у некоторых предприятий появились основания применять П(С)БУ 22 «Влияние инфляции» в целях корректировки показателей финотчетности за прошлый год на индекс инфляции. Мы уже писали об этом (см. «Гиперинфляция: учитываем при составле...

17.03.2017 2367 0 1

Учет, налоги и отчетность

Порядок учета налогоплательщиков упрощен

Минфин приказом от 21.12.16 г. № 1125 (далее – Приказ № 1125) внес изменения в Порядок учета плательщиков налогов и сборов, утвержденный приказом Минфина от 09.12.11 г. № 1588 (далее – Порядок № 1588), и в Положение о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденное...

16.03.2017 4429 0 1

Учет, налоги и отчетность

Минимальный ЕСВ под контролем

Еще с января 2015 года к уже известным принципам начисления ЕСВ на зарплату работников был добавлен новый – соблюдение минимального размера взноса за каждый месяц пребывания в трудовых отношениях исходя из минимальной заработной платы (далее – МЗП). С течением времени и этот принцип стал для всех зн...

16.03.2017 732 0 1

Учет, налоги и отчетность

Три ошибки в декларации по налогу на недвижимость и способы их исправления

Где бухгалтер ошибся: чаще всего при заполнении декларации по налогу на недвижимость случаются такие ошибки: неверно указан код КОАТУУ; неверно указан код типа объекта недвижимости; ошибка допущена в расчете налога. Разбор ошибок: как можно исправить такие ошибки и как заполнить декларацию...

22.03.2017 8330 2 3

Учет, налоги и отчетность

Какой код указывать в налоговой накладной при продаже компьютерной программы?

Наше предприятие разрабатывает и продает компьютерные программы. Какой код следует указывать в налоговой накладной при продаже компьютерных программ, чтобы сохранить льготу по НДС? К программной продукции, поставка которой освобождается от обложения НДС согласно п. 261 подразд. 2 разд. ХХ Налогового...

21.03.2017 2058 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как оформить налоговую накладную на операции по переработке давальческого сырья?

Наше предприятие оказывает услуги по переработке давальческого сырья. Какой код следует указывать в налоговой накладной (далее – НН): код товара, который изготовлен из сырья заказчика, согласно УКТВЭД или код услуги? Операции с давальческим сырьем – это операции по переработке (обработке, обогащению...

20.03.2017 2414 0 1

Учет, налоги и отчетность

Влияние расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью, на налогооблагаемую прибыль

Несмотря на то, что уже боле двух лет действует новая редакция раздела III НК «Налог на прибыль предприятия», некоторые бухгалтера с опаской относятся к отражению расходов не связанных с хозяйственной деятельностью. С 01.01.2015 г. объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль с исто...

09.03.2017 6973 0 1

Учет, налоги и отчетность

Обновленная форма налоговой накладной: построчное заполнение

Из этой статьи вы узнаете: как составить налоговую накладную (далее – НН) с учетом изменений, вступивших в силу в текущем году. Новая форма НН: применяем с 16 марта Приказом Минфина от 23.02.17 г. № 276 (далее – Приказ № 276) утверждена в новой редакции форма НН, а также внесены изменения в Поряд...

10.03.2017 718 0 1

Учет, налоги и отчетность

Новая декларация по НДС: начинаем с отчетности за март

Приказом № 276 внесены изменения в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21 (далее – Порядок № 21), а также утверждены новые формы декларации и приложений к ней. Эти нововведения вызваны изменениями,...

10.03.2017 2763 0 2

Учет, налоги и отчетность

Новая форма налоговой накладной: когда применять и что изменилось

Приказом Минфина от 23.02.17 г. № 276 (далее – Приказ № 276) утверждена новая форма налоговой накладной (далее – НН) и внесены изменения в Порядок ее заполнения, утвержденный приказом Минфина от 26.01.16 г. № 1307 (далее – Приказ № 1307). Естественно, первый вопрос: с какой даты действует новая фор...

07.03.2017 2696 0 1

Учет, налоги и отчетность

В налоговой накладной ошибка в коде УКТВЭД: когда начислять НДС для необлагаемых операций?

Предприятие приобрело товар, который будет использован в освобожденных от НДС операциях. При его приобретении поставщик выдал налоговую накладную (далее – НН), в которой был неправильно указан код УКТВЭД. В каком периоде нужно начислить налоговые обязательства согласно п. 198.5 Налогового кодекса (д...

07.03.2017 734 0 1

Учет, налоги и отчетность

В прошлом отчетном периоде не была выписана налоговая накладная: как поступить?

Предприятие 10.06.16 г. продало машину по цене 100 000 грн. (кроме того НДС – 20 000 грн.), что ниже ее остаточной (балансовой) стоимости (108 000 грн.). Налоговая накладная (далее – НН) была выписана на дату продажи исходя из цены продажи. Ошибка выявлена 27.02.17 г. Как предприятию исправить ошибк...

07.03.2017 956 0 0

Учет, налоги и отчетность

Предусмотрен ли штраф за несвоевременную регистрацию акцизных накладных, выписанных «на себя»?

Предприятие является плательщиком акцизного налога с реализации горючего (далее – акциз). Оно реализует горючее на сторону и использует для собственных нужд. Применяются ли штрафные санкции за несвоевременную регистрацию/отсутствие регистрации акцизных накладных (далее – АН), выписанных с целью испо...

06.03.2017 1017 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отгрузка – на упрощенной системе, получение оплаты – на общей: что в налоговом учете?

Предприятие с 1 января 2017 года перешло с уплаты единого налога (далее – ЕН) по ставке 3 % (третья группа) на общую систему налогообложения. В феврале оно получило оплату в сумме 60 000 грн. (в т. ч. НДС – 12 000 грн.) за товар, отгруженный в декабре 2016 года во время пребывания на ЕН. Повлияет ли...

03.03.2017 256 0 2

Учет, налоги и отчетность

Счета арестованы: есть ли ответственность за несвоевроеменную уплату ЕСВ

Исполнительная служба арестовала счета предприятия, поэтому предприятие несколько месяцев не имело возможности выплатить работникам начисленную зарплату и уплатить в бюджет ЕСВ. За просрочку уплаты ЕСВ орган ГФС своим решением наложил на предприятие штраф и пеню на основании Закона от 08.07.10 г. № ...

02.03.2017 1505 0 1

Налоги и отчетность