Дебиторку ошибочно списали: избегаем штафных санкций
13.07.2017 812 0 2
Как поступило предприятие: не приняв во внимание акт сверки, по ошибке списало дебиторскую задолженность как безнадежную.
Как нужно поступить при обнаружении ошибки: восстановить в бухучете сумму списанной задолженности.
Ситуация
В марте 2013 года предприятие А отгрузило предприятию Б товар на сумму 600 000 грн. Согласно договору поставки задолженность за отгруженный товар следовало погасить в мае 2013 года. Оплата в мае не поступила, поэтому в июне предприятие А квалифицировало долг предприятия Б как сомнительный и на всю его сумму создало резерв сомнительных долгов (далее – РСД). В мае 2016 года предприятие А списало с баланса – за счет ранее сформированного РСД – дебиторскую задолженность предприятия Б в связи с истечением срока исковой давности. В судебные органы кредитор не обращался.
В июне 2017 года новый бухгалтер обнаружил среди первичных документов акт сверки взаиморасчетов с предприятием Б, составленный в апреле 2016 года. Согласно акту предприятие Б признало наличие задолженности по договору поставки в полной сумме.
Как наличие акта сверки может повлиять на учет предприятия-кредитора в 2017 году? Что должен сделать новый бухгалтер?
2013 год
Бухгалтерский учет. Предприятие А признало задолженность предприятия Б сомнительной и сформировало на ее сумму РСД. При этом в учете была сделана запись:
- Дт 944 «Сомнительные и безнадежные долги» – Кт 38 «Резерв сомнительных долгов» – 600 000 грн.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года