Расчет корректировки к остановленной налоговой накладной

Формирование налоговых накладных 2019: примеры Осуществление хозяйственной деятельности в любой стране связано с определенными рисками, в том числе по изменению цены/количества ТМЦ/услуг после факта поставки/получения аванса. В общем случае, такая хозяйственная операция является заурядной, но пробле...

E Екатерина Чучалина

15.11.2018 1790 0 1

Учет, налоги и отчетность

Особенности формирования показателя ∑Перевищ

В прошлом году в алгоритм расчета показателя ∑Перевищ формулы в СЭА НДС были внесены коррективы. И многие плательщики сразу ощутили на себе их результаты, обнаружив уменьшение регистрационного лимита по так называемому override. Кроме того, в СЭА было доработано программное обеспечение в части л...

26.04.2018 375 0 0

Учет, налоги и отчетность

Уменьшена сумма бюджетного возмещения: можно ли увеличить отрицательное значение в декларации?

Плательщик НДС задекларировал отрицательное значение НДС к бюджетному возмещению (далее – БВ). По итогам проверки ГФС сумма, заявленная к БВ, была уменьшена. Может ли плательщик отразить эту сумму в составе отрицательного значения в декларации? Если по результатам камеральной или документально...

08.11.2018 491 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговый учет и отчетность у резидента с обособленным подразделением за рубежом

Филиалы и другие обособленные подразделения: право, налоги, учет Акценты этой статьи: чем руководствоваться головному предприятию (далее – ГП) юрлица при начислении/удержании налогов/сборов, а также при составлении отчетности по хозяйственной деятельности постоянных представительств за рубежом...

09.11.2018 412 0 3

Учет, налоги и отчетность

Декларирования валютных ценностей предприятием с подразделениями за рубежом

Филиалы и другие обособленные подразделения: право, налоги, учет Начнем с главного вопроса, который интересует резидентов, имеющих валютные ценности за рубежом: Валютное декларирование – это необходимость или обязанность? Обязанность. Пунктом 1 ст. 9 Декрета КМУ от 19.02.93 г. № 15-93 «...

08.11.2018 286 0 1

Учет, налоги и отчетность

Анализ изменений в новых формах налоговой накладной и расчета корректировки

Формирование налоговых накладных 2019: примеры Приказом Минфина от 17.09.18 г. № 763 (далее – Приказ № 763) внесены изменения в формы налоговой накладной и расчета корректировки (далее – НН, РК) и Порядок их заполнения, утвержденные приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее – П...

08.11.2018 985 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как доначисления отразить в отчете по ЕСВ

Работник уволился 04.06.18 г., но в месяце увольнения ему «не было начислено к МЗП» за два рабочих дня. Как сейчас это доначисление отразить в отчете по ЕСВ, в частности в таблице 1? Прежде чем перейти к рассмотрению вопроса по существу, не лишним будет отметить, что такое «начисл...

01.11.2018 2874 0 0

Учет, налоги и отчетность

Плата за землю: когда платить, а когда нет

Правовые аспекты взимания платы за землю Частное предприятие приобрело объект недвижимости (незавершенное строительство) в сентябре 2017 года. А в апреле 2018 года был подписан с городским советом предварительный договор на право пользования земельным участком. Нужно ли предприятию платить земельны...

31.10.2018 4467 0 2

Учет, налоги и отчетность

НДФЛ и военный сбор: объект, ставки, плательщики

В этой консультации мы рассмотрим вопросы, касающиеся НДФЛ и военного сбора: кто их уплачивает, что является объектом обложения и какие ставки применяются сегодня. Сразу скажем, что военный сбор – «близкий родственник» НДФЛ, так как правилами этого сбора предусмот-рено, что его упл...

15.03.2016 432 0 0

Учет, налоги и отчетность

Таблица 5 Отчета по ЕСВ: когда заполнять и что отражать

Кадровые документы для «трудовых» проверок В консультации мы расскажем: в каких случаях нужно заполнять таблицу 5 Отчета по ЕСВ по форме № Д4 (далее – Отчет); нужно ли подавать Отчет, если в трудовой книжке меняется должность; как отразить в Отчете перевод работ...

29.10.2018 3876 0 5

Учет, налоги и отчетность

Уведомляем ГФС о принятых работниках

Кадровые документы для «трудовых» проверок Принимая на работу нового сотрудника, работодатель обязан не только правильно оформить кадровые документы, но и уведомить орган ГФС о таком приеме. Какими нормативными актами предусмотрена такая необходимость, каков порядок и сроки уведомления, ...

30.10.2018 1726 0 2

Учет, налоги и отчетность

Предприятие зарегистрировалось и подало заявление о применении упрощенной системы в сентябре: как отчитываться?

Новое предприятие образовалось (зарегистрировалось) 3 сентября 2018 года, а 14 сентября подало заявление в налоговый орган о регистрации плательщиком единого налога (далее – ЕН) третьей группы по ставке 5 %. Нужно ли такому предприятию готовить налоговую отчетность за три квартала 2018 года? И...

29.10.2018 2096 1 1

Учет, налоги и отчетность

Единщик получил деньги по ошибке: может ли он не включать эту сумму в свой доход?

Юрлицо – единщик третьей группы (ставка 5 %) оказывает услуги физлицам. В сентябре 2018 года несколько физлиц по ошибке внесли предоплату за услуги на текущий счет единщика. В результате его доход нарастающим итогом за год превысил 5 000 000 грн. Эти физлица в том же месяце написали письма еди...

29.10.2018 757 0 2

Учет, налоги и отчетность

Вторичный водопользователь осуществляет сбросы вредных веществ в водные объекты: надо ли подавать декларацию по эконалогу?

Предприятие является вторичным водопользователем. На основании договора об оказании услуг по водоотведению оно сбрасывает сточные воды в канализационные системы. Надо ли такому предприятию уплачивать экологический налог за осуществление сбросов вредных веществ в водные объекты и подавать декларацию ...

29.10.2018 635 0 0

Учет, налоги и отчетность

Проценты по погашенному кредиту от нерезидента: как отразить в налоговом учете?

Ситуация: плательщик налога на прибыль по итогам 2017 года получил убытки. При этом проценты, начисленные по кредиту от нерезидента – связанного лица в 2017 году, не были включены в налоговые расходы плательщика за этот год согласно п. 140.2 Налогового кодекса (далее – НК). Во ІІ квартал...

29.10.2018 541 0 1

Учет, налоги и отчетность

Обзор актуальных разъяснений ГФС по налогу на прибыль

Предлагаем вашему вниманию обзор актуальных разъяснений ГФС. Эти разъяснения были предоставлены конкретным плательщикам в индивидуальных налоговых консультациях (далее – ИНК). Для удобства обзор подан в форме вопросов и ответов. Уплачивается ли авансовый взнос по налогу на прибыль при вып...

29.10.2018 1949 0 1

Учет, налоги и отчетность

Квартальная НДС-отчетность

Акценты этой статьи: кто из плательщиков НДС может отчитываться поквартально; особенности заполнения квартальной декларации по НДС (далее – декларация). Квартальная декларация Кто из плательщиков НДС может отчитываться поквартально? Отчитываться поквартально могут только плательщик...

25.10.2018 1842 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отчитываемся по налогу на прибыль за три квартала 2018 года

Акценты этой статьи: кто, когда и по какой форме должен подать квартальную декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация); Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет). Кто обязан подать декларацию за три квартала Декларацию за три квартала текущего года обязаны подать плательщи...

25.10.2018 2330 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как выдача и получение ВФП влияют на сумму налога на прибыль?

Возвратная финпомощь: учет у сторон Возвратная финпомощь: учет согласно МСФО Возвратная финпомощь физическим лицам Предприятие – квартальный плательщик налога на прибыль осуществило операции, связанные с возвратной финансовой помощью (далее – ВФП), а именно: в июне 2016 года предприят...

20.07.2018 5621 1 10

Учет, налоги и отчетность

Как провести инвентаризацию незарегистрированных НН/РК для заполнения декларации по НДС

О чем вы узнаете из этой статьи: что такое второй лимит и зачем он нужен; как провести инвентаризацию не зарегистрированных в ЕРНН НН/РК в электронном кабинете (далее – ЭК) и программе М.E.Dос. Что можно сделать на практике: воспользоваться нашими советами о возможности выборки данны...

05.07.2018 5288 0 4

Налоги и отчетность