Тема:
Курсові різниці у Звіті про контрольовані операції: відображати чи ні?
ГУ ДФС у Миколаївській області у листах від 12.08.2016 №2399/10/14-29-12-02-20, від 18.08.2016 №2474/10/14-29-12-02-20 розглянуло наступні питання щодо заповнення Звіту про контрольовані операції: Якщо у графі 20 додатку до Звіту про контрольовані операції загальну вартість операції (без вирахува...
B Бухгалтерський огляд
25.08.2016 1297 0 0
Операції між нерезидентом та його представництвом в Україні не вважаються контрольованими
ДФС у листі від 14.07.2016 №15281/6/99-99-15-02-02-15 нагадала, що починаючи з 01.01.2015 р. відповідно до п.п. 39.2.1 ПКУ для цілей нарахування податку на прибуток контрольованими є господарські операції, що впливають на об’єкт оподаткування платника податку, що здійснюються: з п...
01.08.2016 192 0 0
Податок на прибуток для сільгосппідприємств у запитаннях та відповідях
Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств – платників податку на прибуток, які звітуватимуть з цього податку за період із 01.07.15 р. до 30.06.16. р. Який звітний період із податку на прибуток можуть застосовувати сільгоспвиробники? Відповідно до п. 137.4 Податкового кодексу (далі – ПК) податкови...
19.07.2016 2690 1 2
Щодо визнання операції контрольованою, якщо банківський рахунок нерезидента відкрито в офшорній зоні
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 04.07.2016 р. № 14491/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо визнання операції контрольованою, якщо банківський рахунок нерезидента відкрито у офшорній зоні, та, керуючись ст. 52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРА...
18.07.2016 254 0 0
Суб'єкт господарювання зареєстрований у ВЕЗ«Крим»: коли операції з ним визнаються контрольованими?
Податківці у ЗІР, категорія 137.03 зазначили, що взаємовідносини між особами, які мають податкову адресу на території ВЕЗ «Крим», та особами, які мають податкову адресу на іншій території України, є контрольованими операціями згідно із ст. 39 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ). Від...
08.07.2016 155 0 0
Суттєві порушення при складанні звітів про контрольовані операції
За результатами аналізу звітів про контрольовані операції за підсумками фінансово – господарських операцій, здійснених платниками у 2015 році встановлено непоодинокі випадки заповнення таких звітів із порушенням Порядку складання Звіту про контрольовані операції. З метою недопущення в подальшому, в...
08.07.2016 218 0 0
Неподання звіту та обов'язкової документації про контрольовані операції: які штрафи?
Які штрафні санкції застосовуються при неподанні або несвоєчасному поданні платником податків звіту та/або обов’язкової документації про проведені ним протягом року контрольовані операції? Відповідно до п. 120.3 ст. 120 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змі...
07.07.2016 873 0 0
Про облік доходу від операційної (неопераційної) курсової різниці для цілей ТЦУ
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 10.06.2016 р. № 12969/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо врахування при визначенні вартісного критерію обсягу господарських операцій платника податків з кожним контрагентом для цілей застосування трансфертного...
01.07.2016 766 0 0
Виправлення показників додатку ТЦ до декларації з з податку на прибуток
Як в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств здійснюється виправлення показників додатка ТЦ «Самостійне коригування податкових зобов’язань платника податку з метою трансфертного ціноутворення», що призвели до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток? Якщо ...
03.06.2016 538 0 0
Графа 23 додатка до «трансферного» Звіту: одиниці виміру
У графі 23 розд. «Відомості про контрольовані операції» додатку до Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) вказується цифрове значення показника рентабельності, зазначеного платником податку у графі 22 розд. «Відомості про контрольовані операції» додатка до Звіту, у відсотках з точністю до др...
03.06.2016 167 0 0
Надали (отримали) кредит: як заповнити «транфертний» Звіт?
При заповненні розділу «Відомості про контрольовані операції» додатка до Звіту про контрольовані операції зазначається наступна інформація: у графі 4 «опис предмета операції» – зазначається опис предмета операції відповідно до первинних документів, який дає змогу його ідентифікувати, тобто ...
02.06.2016 199 0 0
Курсові різниці за операціями в інвалюті для трансфертного ціноутворення
Чи враховуються при визначені критеріїв передбачених п.п. 39.2.1.7 п.п 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ курсові різниці за операціями в іноземній валюті? У ЗІР, категорія 137.03 податківці зазначили, що для визнання господарських операцій контрольованими при обчисленні р...
30.05.2016 504 0 0
Порядок перевірок контрольованих операцій діє з 10 травня 2016 року
З 10 травня 2016 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 10.03.2016 року № 344, яким затверджено Порядок проведення перевірок платників податків з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій.Нагадаємо, що правила трансфертног...
26.05.2016 268 0 0
Створено робочу групу з узгодження цін у контрольованих операціях
Відповідно до абзацу першого підпункту 39.6.2.4 підпункту 39.6.2 пункту 39.6 ст.39 розділу І ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ та вимог п.12 Порядку попереднього узгодження цін у контрольованих операціях, за результатами якого укладаються договори, що мають односторонній, двосторонній та багато...
26.05.2016 241 0 0
Щодо коригування фінрезультату у випадку застосування 30%-вого обмеження, якщо операція не є контрольованою
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.04.2016 р. N 9274/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування у разі застосування 30-відсоткового обмеження, якщо операція не є контрольованою, та, керуючись ст. 52 ПОД...
17.05.2016 353 0 0
Щодо особливостей здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій териториї України
Згідно із п. 5.2 ст. 5 Закону від 12 серпня 2014 року № 1636-VII (далі- Закон № 1636) взаємовідносини між особами, які мають податкову адресу на території ВЕЗ «Крим», та особами, які мають податкову адресу на іншій території України, є контрольованими операціями згідно із ст. 39 Кодексу. ...
13.05.2016 199 0 0
Про облік кредит-ноти при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій
Зовнішньоекономічний договір, хоч би однією стороною якого є юридична особа України, укладається у письмовій формі незалежно від місця укладення, якщо інше не встановлене законом або міжнародним договором України. Це визначено частиною 3 статті 31 Закону України від 23.05.2005 року № 2709-IV «Про мі...
11.05.2016 984 0 0
Сьогодні - останній день подання Звіту про контрольовані операції
Державна фіскальна служба України листом від 27.04.2016 р. №15055/7/99-99-01-03-02-17 інформує платників з питань подання та заповнення звіту про контрольовані операції. Зокрема, важливим є те, що у 2016 році останній день строку подання звіту про контрольовані операції (30 квітня 2016 р.) припадає...
04.05.2016 196 0 0
Щодо окремих питань подання та заповнення звіту про контрольовані операції
Державна фіскальна служба України нагадує, що відповідно до п.п.39.4.2 п.39.4 ст.39 Податкового кодексу України всі платники податків, обсяг контрольованих операцій яких з одним контрагентом протягом 2015 звітного року перевищів 5 млн гривень (без урахування ПДВ), зобов'язані подавати звіт про...
27.04.2016 266 0 0
Ексклюзив від ДФС! Трансфертне ціноутворення в запитаннях та відповідях
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ 14.04.2016 № 13362/7 / 99-99-19-02-02-17 Головні управління ДФС в областях та м. Києві, Міжрегіональне головне управління ДФС – Центральний офіс з обслуговування великих платників Про застосування норм податкового законодавства щодо трансфертного ц...
21.04.2016 4395 0 0