Облік ПДВ у держсекторі Обов'язкові реквізити ПН і РК: заповнюємо правильно Реєстрація ПН/РК в ЄРПН: вивчаємо порядок Питання щодо ПДВ у роз'ясненнях ДФС Платники ПДВ у запитаннях та відповідях Як платнику сформувати податковий кредит без податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН? ...

N Податки, ресурсні платежі, РРО

24.05.2018 1708 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Бізнес з червня переведуть на нову звітність по ПДВ: як все зміниться

З червня 2018 року платники ПДВ зобов'язані будуть заповнювати звітність за новими правилами. Мінфін змінив редакцію трьох додатків ПДВ-декларації, які є її невід'ємною частиною. Оскільки відповідний наказ (№381 від 23 березня 2018 роки) був опублікований тільки на початку травня, то, згідно з норма...

22.05.2018 957 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Скарга на рішення комісій щодо реєстрації або відмови ПН/РК в ЄРПН

Позовна заява до ДФС Про зобов'язання вчинити дії Оскарження відмови в реєстрації ПН/РК за новими правилами Адміністративне оскарження відмови в реєстрації ПН Не можете подати скаргу в електронному форматі - вихід є З метою уникнення випадків некоректного заповнення скарги на рішення комісій, які пр...

22.05.2018 2653 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У великого бізнесу за час роботи СМКОР немає зупинених накладних

З початку роботи нової системи моніторингу податкових накладних (розрахунків коригування) СМКОР (з 23 березня 2018 р.) відповідно до нових критеріїв не було зупинено жодної накладної великого підприємства. В середньому великі підприємства Офісу реєструють близько 8 млн накладних /розрахун...

18.05.2018 198 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Електронне адміністрування ПДВ

Платники ПДВ мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) на суму, обчислену за формулою, встановленою пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V ПКУ та пунктом 9 Порядку №569. Однією із складових зазначеної формули є...

18.05.2018 2405 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання податкової накладної

У випадку отримання кількох авансових платежів протягом одного дня від одного і того ж покупця за один і той же товар в межах одного і того ж договору, не буде вважатися помилкою, коли постачальником буде складена одна податкова накладна на загальну суму таких авансових платежів. Якщо у цивільно-пр...

17.05.2018 3462 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Нюанси оформлення РК при зміні ціни на продукцію

Для кого ця стаття: для платників ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як скласти розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) у разі, коли після отримання передоплати змінилася ціна на продукцію. Порядок оформлення РК розглянемо на прикладі двох ситуацій. Ситуація 1 Зміна ці...

15.05.2018 483 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасна реєстрація податкових накладних в ЄРПН: наслідки

У разі порушення термінів реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до таких накладних у ЄРПН застосовуються штрафні санкції передбачені ст. 120 прим. 1 ПКУ, а в разі зупинки реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН штрафні санкції передбачені ст. 12...

15.05.2018 839 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Процедура виправлення даних щодо дати складання податкової накладної: ДФС роз’яснює

Виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера, шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної, не допускається. Про це нагадує Офіс великих платників податків ДФС у зв’язку численними запитами платників. Податкова накладна, складена платн...

15.05.2018 2608 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних - відповідальність

Згідно із п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої подат...

14.05.2018 1185 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Про зменшення суми податкового боргу з ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що платники ПДВ мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму, обчислену за формулою, визначеною п. 200¹.3 ст. 200¹ Податкового кодексу України від 02....

14.05.2018 457 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Посередницькі послуги при продажу товарів: який код указувати в ПН?

Платник планує укласти договір, у якому виступить посередником при продажу товарів. Який код послуг він повинен буде вказувати в податковій накладній, виписаній на суму комісійної винагороди? Тут усе залежить від трьох факторів, а саме: від того, які товари будуть продаватися за посередництвом ко...

11.05.2018 5701 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Виготовлення об'єктів реклами: який код послуг зазначити в податковій накладній?

Наше підприємство займається виготовленням, установкою, монтажем і ремонтом об'єктів зовнішньої та внутрішньої реклами. Чи правильно ми визначили для такої діяльності код послуг 73.11? Чи потрібно, наприклад, при монтажі рекламної конструкції, що світиться, зазначати код послуг 43.21 «Електром...

11.05.2018 3644 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Хто надасть пояснення при зупиненні реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування

Згідно із п. 12 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року №117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрах...

10.05.2018 284 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Розрахунки коригування до податкових накладних: нюанси складання

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про нові вимоги до складання розрахунків коригування до податкових накладних (далі – ПН, РК), а також про порядок заповнення РК у різних ситуаціях. Сім причин коригування Ми вже писали (див. «Розрахунки коригування до ПН: нові вимоги до складання»), щ...

07.05.2018 1653 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

При складанні РК/ПН враховуються показники попереднього РК

Складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, до якої вже складався розрахунок коригування, здійснюється з урахуванням показників попереднього розрахунку коригування. Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №27...

07.05.2018 497 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Таблиця даних платника ПДВ: як заповнити

Відповідно до п. 29 Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН від 21.02.2018 р. № 117 (далі – Порядок № 117), платник податку має право подати до ДФС таблицю даних платника податку за встановленою формою згідно з додатком 3 до Порядку № 117 (далі — Таблиця). Згідно із п. 30 Порядку...

07.05.2018 11569 1 2

Щоденний бухгалтерський огляд

При заповненні РК зазначається причина «зменшення обсягу при нульовій кількості» або «зменшення кількості при нульовому обсягу»

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті послідуючих коригувань платником коригування ціни відображалось у графі 8 розрахунку коригування до податкової накладної (далі — РК) (замість графи 9 РК) або коригування кількості здійснювалось у графі 10 РК (замість гр...

07.05.2018 953 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли при заповненні розрахунку коригування зазначається причина коригування «Усунення неоднозначностей»

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті послідуючих коригувань такої податкової накладної (1) за одним номером рядка податкової накладної обліковується дві та більше товарні позиції, (2) відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних ...

07.05.2018 5180 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

За несвоєчасну реєстрацію зайво складених податкових накладних - штраф

Помилка в даті складання податкової накладної не може бути виправлена шляхом подання розрахунку коригування до такої податкової накладної. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 25.04.2018 р. N 1855/6/99-99-12-02-01-15/ІПК Про застосування штрафних санкцій за н...

05.05.2018 380 0 0

Page №118 | податкова накладна