Розрахунок коригування до зведеної податкової накладної

Читайте за темою

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях

Приклад складання

ТОВ «Альбатрос» (ІПН – 12121121212, код ЄДРПОУ – 44444444) 23.12.19 р. відвантажило покупцеві товар українського виробництва (умовний код УКТЗЕД – 3333) у кількості 50 шт. Договірна ціна товару – 100 грн/шт (крім того ПДВ – 20 грн), а ціна придбання – 110 грн/шт (крім того ПДВ – 22 грн). Постачальник оформив дві ПН: одну – для покупця виходячи з договірної ціни, іншу зведену від 31.12.19 р. – для донарахування податкових зобов’язань на різницю. 28.01.20 р. частина товару (10 шт.) була повернута через брак. На цю дату постачальник також повинен скласти два РК: один – покупцеві, другий – для коригування зведеної ПН, виписаної на себе.

Розрахуємо різницю між ціною придбання товару та ціною його продажу, зазначену у зведеній ПН:

100 грн х 50 шт. – 110 грн х 50 шт. = 500 грн.

Сума донарахованих податкових зобов’язань за 50 шт. товару становить 100 грн (500 грн х 20 %).

Розрахуємо суму коригування до зведеної ПН:

10 шт. х 10 грн = 100 грн, крім того ПДВ – 20 грн.

Приклад заповнення РК див. у фрагменті.