Расчет корректировки к сводной налоговой накладной

Читайте по теме

НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях

Пример составления (на языке оригинала)

ООО «Альбатрос» (ИНН – 12121121212, код ЕГРПОУ – 44444444) 23.12.19 г. отгрузило покупателю товар украинского производства (условный код УКТВЭД – 3333) в количестве 50 шт. Договорная цена товара – 100 грн/шт (кроме того НДС – 20 грн), а цена приобетения – 110 грн/шт (кроме того НДС – 22 грн). Поставщик оформил две НН: одну – для покупателя исходя из договорной цены, другую сводную от 31.12.19 г. – для доначисления налоговых обязательств на разницу. 28.01.20 г. часть товара (10 шт.) была возвращена по причине брака. На эту дату поставщик также должен составить два РК: один – покупателю, другой – для корректировки сводной НН, выписанной на себя.

Рассчитаем разницу между ценой приобретения товара и ценой его продажи, указанную в сводной НН:

100 грн х 50 шт. – 110 грн х 50 шт. = 500 грн.

Сумма доначисленных налоговых обязательств за 50 шт. товара составила 100 грн. (500 грн х 20 %.

Рассчитаем сумму корректировки к сводной НН:

10 шт. х 10 грн = 100 грн, кроме того НДС – 20 грн.

Пример заполнения РК см. во фрагменте.