Огляд важливих роз'яснень держорганів

№
п/п

Реквізити
документа

Суть роз'яснення

Докладна інформація

1

Лист ДФС
від 16.06.16 р.
№ 13485/6/99-99-15-02-02-15, ЗІР (категорія 102.09)

Наукові державні унітарні підприємства не сплачують до бюджету держдивіденди

Якщо державне комерційне або казенне підприємство відповідає терміну «наукова установа» зі ст. 1 Закону від 26.11.15 р. № 848-VIII, воно звільняється від сплати до держбюджету частини чистого прибутку (доходу) (далі – ЧЧПД). При цьому таке підприємство все одно подає Розрахунок ЧЧПД, де у гр. 06 проставляє норматив відрахування в розмірі 0 %, і додає до розрахунку пояснення в довільній формі про те, що віднесено до наукових установ.

Умова для застосування пільги: установа зобов'язана не менше 50 % чистого прибутку від своєї діяльності направляти на ведення ініціативної наукової та науково-технічної діяльності, фінансування інновацій і розширення власної матеріально-технічної бази

2

Лист ДФС
від 23.05.16 р.
№ 11124/6/99-99-15-02-02-15

Перераховувати у валюту України суму закордонного податку на прибуток потрібно на дату його сплати

Сплачений за кордоном податок на прибуток може зменшити суму податку на прибуток до сплати в Україні за цей самий звітний період. Сума «закордонного» податку визначається шляхом перерахунку інвалюти в гривні за офіційним курсом НБУ на дату сплати цього податку за межами України

3

Лист ДФС
від 29.06.16 р.
№ 14191/6/99-99-15-03-02-15

Платники ПДВ, які здійснюють операції, пов'язані з транспортним експедируванням, і сьогодні можуть користуватися Узагальнюючою податковою консультацією, затвердженою наказом ДПС від 06.07.12 р. № 610

Вартість міжнародного перевезення обкладається ПДВ за ставкою 0 %, якщо перевізник – резидент України. А сума винагороди експедитора обкладається ПДВ за ставкою 20 %, якщо замов-
ник послуг – резидент України.

4

ЗІР (категорія 101.20)

Від’ємне значення ПДВ, з дати виникнення якого минуло більше 1 095 днів, не «згорає»

Сплачений залишок від’ємного значення, який включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, відображається в ряд. 21 декларації до повного погашення. Причому незалежно від того, минуло 1 095 днів із дати його виникнення чи ні

5

ЗІР (категорія 101.17)

Як скласти РК для  уточнення даних ПН, до якої раніше вже складався РК

У цьому випадку кожний новий РК повинен ураховувати показники попереднього

6

ЗІР (категорія 103.25)

Якщо у звітному періоді дохід платникам ПДФО не нараховувався,
то форма № 1ДФ не подається

Податковий розрахунок форми № 1ДФ подається тільки в тому випадку, якщо у звітному періоді податковий агент нараховував дохід платникові ПДФО (незалежно від того, виплачувався такий дохід чи ні)

7

ЗІР (категорія 135.04)

Звіряння розрахунків із бюджетом можна отримати у строк не пізніше 15 робочих днів із дня подання заяви

За письмовою заявою суб'єкта господарювання йому надається письмовий документ у довіль-
ній формі про стан його розрахунків за податками, зборами та ЄСВ. У заяві платник повинен зазначити перелік платежів і період звіряння, а також нараховані та сплачені суми цих платежів за зазначений період

Прийняті скорочення: ПК – Податковий кодекс; ПН – податкова накладна; РК – розрахунок коригування; ЄРПН – Єдиний реєстр податкових накладних; ЗІР – загальнодоступний інформаційний ресурс (див. на офіційному сайті ДФС: sfs.gov.ua).