Обзор важных разъяснений госорганов
28.07.2016 352 0 1
Специалисты «UTEKA» прокомментировали важные разъяснения ГФС в удобной табличной форме.
№
|
Реквизиты
|
Суть разъяснения
|
Подробная информация
|
1
|
Письмо ГФС
|
Научные государственные унитар-
|
Если государственное коммерческое или казенное предприятие соответствует термину «научное учреждение» из ст. 1 Закона от 26.11.15 г. № 848-VIII, оно освобождается от уплаты в госбюджет части чистой прибыли (дохода) (далее – ЧЧПД). При этом такое предприятие все равно подает Расчет ЧЧПД, где в гр. 06 проставляет норматив отчисления в размере 0 %, и прилагает Условие для применения льготы: учреждение обязано не менее 50 % чистой прибыли от своей деятельности направлять на ведение инициативной научной и научно-технической деятельности, финансирование инноваций и расширение собственной материально-технической базы |
2
|
Письмо ГФС
|
Пересчитывать в валюту Украины сумму зарубежного налога на прибыль нужно на дату его уплаты
|
Уплаченный за рубежом налог на прибыль может уменьшить сумму налога на прибыль
|
3
|
Письмо ГФС
|
Плательщики НДС, которые осуществляют операции, связанные с транспортным экспедированием, и сегодня могут пользоваться
|
Стоимость международной перевозки облагается НДС по ставке 0 %, если перевозчик – резидент Украины. А сумма вознаграждения экспедитора облагается НДС по ставке 20 %, если заказчик услуг – резидент Украины.
|
4
|
ОИР (категория 101.20)
|
Отрицательное значение НДС, с даты возникновения которого прошло более 1 095 дней, не «сгорает»
|
Уплаченный остаток отрицательного значения, который включается в состав налогового кредита следующего отчетного периода, отражается в стр. 21 декларации до полного погашения. Причем независимо от того, прошли 1 095 дней с даты его возникновения или нет
|
5
|
ОИР (категория 101.17)
|
Как составить РК для уточнения данных НН, к которой ранее уже
|
В этом случае каждый новый РК должен учитывать показатели предыдущего
|
6
|
ОИР (категория 103.25)
|
Если в отчетном периоде доход плательщикам НДФЛ не начислялся,
|
Налоговый расчет формы № 1ДФ подается только в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент начислял доход плательщику НДФЛ (независимо от того, выплачивался
|
7
|
ОИР (категория 135.04)
|
Сверку расчетов с бюджетом можно получить в срок не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления
|
По письменному заявлению субъекта хозяйствования ему предоставляется письменный документ в произвольной форме о состоянии его расчетов по налогам, сборам и ЕСВ. В заявлении плательщик должен указать перечень платежей и период сверки, а также начисленные
|
Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; ОИР – общедоступный информационный ресурс (см. на официальном сайте ГФС: sfs.gov.ua).
|
Комментарии к материалу