Блокування ПДВ: хронологія минулорічних змін

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Протягом 2023 року в ПДВ-законодавство вносилися зміни: стосовно правил блокування податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК), строків їх реєстрації, застосування штрафів, строків для відображення податкового кредиту. З...

Зінаїда Омельницька

05.06.2024 16 0 0

Спецрозбір

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій»

Майже кожному платнику ПДВ знайома ситуація, коли податкова блокує реєстрацію його податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН/РК) у ЄРПН. У такій ситуації завжди виникають запитання: із чого починати процедуру розблокування, як уникнути затягування процесу, зробити все правильн...

05.06.2024 68 0 0

Спецрозбір

Кому Таблиця даних платника враховується автоматично

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Як відомо, врахована органом ДПС Таблиця даних платника податку (далі – Таблиця) – це імунітет платника ПДВ від блокування податкових накладних (далі – ПН). Тобто ПН, в яких наведені коди товарів згідно з УКТЗЕД або коди послуг ...

05.06.2024 20 0 0

Спецрозбір

Податківці не виконують рішення суду щодо реєстрації ПН/РК: як діяти?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Нажаль, не завжди успішне оскарження рішення про відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН,РК) приводить до його негайного виконання. Доволі часто підприємства, які в судовому порядку д...

05.06.2024 12 0 0

Спецрозбір

Як оскаржити відмову в реєстрації ПН/РК: таблиця-підказка

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Платник податків має право оскаржити рішення податкового органу про відмову в реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування (далі – ПН, РК) в адміністративному чи судовому порядку, також має можливість подати скаргу до Ради біз...

05.06.2024 22 0 0

Спецрозбір

Заблокували РК до помилкової ПН: чи потрібно його розблоковувати?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Практична ситуація Платник ПДВ виписав і зареєстрував в ЄРПН податкову накладну (далі – ПН), але неправильно вказав дату її складання. Після виявлення помилки було оформлено розрахунок коригування (далі – РК), який мав анулювати поми...

05.06.2024 16 0 0

Спецрозбір

Додаткові документи для розблокування ПН/РК: як подати?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Ми розглянемо, як надати додаткові документи для прийняття комісією рішення про розблокування податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН/РК), а саме: у які строки; у який спосіб. Коли подавати додаткові документи? На...

05.06.2024 20 0 0

Спецрозбір

Розблокування ПН/РК: що, куди, коли?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Для платників ПДВ, які стикаються з блокуванням податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН/РК), дуже важливо одразу зрозуміти, що їм потрібно робити для розблокування ПН/РК, що і куди подавати, у які терміни. Розблокування П...

05.06.2024 19 0 0

Спецрозбір

Автоматичне розблокування ПН/РК: у який строк має бути прийнято Таблицю?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Ситуація. Податкову накладну (далі – ПН) було складено 28.07.2023, відправлено на реєстрацію в ЄРПН 07.08.2023 і заблоковано. Рішення про врахування Таблиці даних платника податку (далі – Таблиці) було отримано 08.09.2023. Запитання....

05.06.2024 38 0 0

Спецрозбір

Чи допоможе Таблиця даних уникнути блокування ПН/РК

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» У консультації розглянемо, чи справді за допомогою Таблиці даних платника податку (далі – Таблиця) можна уникнути блокування податкової накладної та розрахунку коригування (далі – ПН, РК) і що слід взяти до уваги під час підготовки Та...

05.06.2024 13 0 0

Спецрозбір

Як отримати інформацію про свого контрагента в електронному кабінеті

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» У зв’язку з тим що блокування податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК) на підставі наявності в ланцюжку постачань ризикового контрагента наразі відбувається все частіше, платники ПДВ зацікавлені в тому, щоб мат...

05.06.2024 16 0 0

Спецрозбір

Критерії ризиковості платника ПДВ

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Критерії ризиковості платника податку на додану вартість наведено в додатку 1 до Порядку, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 (далі – Порядок № 1165). Усього встановлено 8 критеріїв ризиковості платника ПДВ – розглянем...

05.06.2024 17 0 0

Спецрозбір

Спецпроєкт «Податкова накладна: правила оформлення та приклади»

Існує чимало варіантів заповнення податкових накладних (далі – ПН) залежно від конкретної ситуації. Звісно, бухгалтер не використовує їх усі в загальних випадках, тому за певних обставин (наприклад, у разі ліквідації основних засобів, постачання товарів нерезиденту, анулювання ПДВ- реєс...

03.06.2024 32 0 0

Спецрозбір

Продаж посівів сільгоспкультур: який код зазначати в ПН та яку ставку ПДВ застосовувати?

Запитання – відповіді У сільгосппідприємства закінчився строк дії договору оренди земельної ділянки. На цій ділянці була посіяна озима пшениця, яку після укладення договору оренди було вирішено продати новому орендарю. Як заповнити податкову накладну (далі – ПН) у разі продажу посівів ...

30.10.2023 14 0 0

Спецрозбір

Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих ПН/РК?

Чому виникло запитання? У ЗІР (категорія 101.27) з’явилось роз’яснення де податківці зазначили, що до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за нереєстрацію у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК), ...

03.06.2024 21 0 0

Спецрозбір

Виправлення помилок у заголовній частині податкової накладної

Спецпроєкт «Податкова накладна: правила оформлення та приклади» Якщо платник ПДВ зробив помилку в заголовній частині податкової накладної (далі – ПН), не варто панікувати. Певні помилки в ПН можна виправити доволі легко, склавши до неї «порожній» розрахунок коригування...

03.06.2024 11 0 0

Спецрозбір

Загальні питання щодо оформлення та реєстрації податкових накладних

Спецпроєкт «Податкова накладна: правила оформлення та приклади» Значущість податкової накладної (далі – ПН) для платників ПДВ важко переоцінити. Адже належним чином оформлена і зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) ПН є підставою для відображення...

03.06.2024 21 0 0

Спецрозбір

Загальні правила заповнення податкової накладної

Спецпроєкт «Податкова накладна: правила оформлення та приклади» Податкова накладна (далі – ПН) – електронний документ, який складається платником ПДВ відповідно до вимог Податкового кодексу (далі – ПК) в електронній формі у затвердженому в установленому порядку форматі...

03.06.2024 15 0 0

Спецрозбір

Як оформити ПН, якщо покупець – неплатник ПДВ

Спецпроєкт «Податкова накладна: правила оформлення та приклади» Основною відмінністю податкової накладної (далі – ПН), що не надається покупцю (отримувачу), є відмітка «Х» у спеціальному полі лівої верхньої частини ПН, а також зазначення відповідного типу причини. У ці...

03.06.2024 1 0 0

Спецрозбір

Постачання, звільнені від оподаткування: заповнюємо ПН

Спецпроєкт «Податкова накладна: правила оформлення та приклади» Що розглянемо: які операції вважаються звільненими від обкладення ПДВ; як заповнити податкову накладну (далі – ПН) на постачання, звільнені від оподаткування. Які операції звільняються від оподаткування? Операці...

03.06.2024 17 0 0