Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Що ми розглянемо: за яких умов операції з надання благодійної (у т. ч. гуманітарної) допомоги звільняються від обкладення ПДВ; у яких випадках благодійній організа...

A Олександра Савченко

13.08.2021 128 0 0

Оподаткування

Гуманітарна допомога від нерезидента: оформлення й податки

Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Норма закону. Гуманітарна допомога може надійти неприбутковій організації від іноземних донорів (юридичних і фізичних осіб), які відповідно до Закону від 22.10.99 р. № ...

13.08.2021 92 0 0

Оподаткування

Разові роботи для ОСББ: оподаткування

Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Що ми розглянемо у статті? Порядок оподаткування виплат фізособі за виконання разових робіт для ОСББ, коли ці роботи виконуються: за строковим трудовим договором; з...

13.08.2021 84 0 0

Оподаткування

Покупець перерахував гроші за товар на ПДВ-рахунок: що робити постачальникові?

Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Ситуація. Покупець товару помилково перерахував оплату не на поточний рахунок продавця, а на його ПДВ-рахунок у системі електронного адміністрування (далі – СЕА). Виникли запитання: Чому гроші, перераховані на ПДВ-рахунок у СЕА, не збільшили ліміт реєс...

20.08.2021 82 0 0

Оподаткування

Декілька передоплат (відвантажень) в один день: скільки ПН складати?

Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Суть питання. На практиці часто буває, що протягом одного дня товар відвантажується покупцеві декількома партіями або ж покупець перераховує гроші продавцеві декількома платежами. У статті ми з’ясуємо, скільки податкових накладних (далі – ПН) повинен ...

20.08.2021 73 0 0

Оподаткування

Податковий запит щодо екоподатку у зв’язку з придбанням автошин та акумуляторів: як діяти підприємству

Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Ситуація. У серпні цього року підприємство отримало запит від органу ДПС із вимогою надати пояснення і документальне підтвердження причин неподання звітності з екологічного податку і несплати екоподатку до бюджету. У запиті зазначено, що підприємство має надати, ...

20.08.2021 132 0 0

Оподаткування

Зміна ставки ПДВ із 14 % на 20 %: як оподатковувати перехідні операції

Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Із 1 серпня для деяких видів сільськогосподарської продукції знову діє ставка ПДВ у розмірі 20 %. У зв’язку із цим виникають запитання, пов’язані з перехідними моментами. Саме про це й ітиметься в консультації. Загальна інформація Згідно зі змінами, ...

20.08.2021 56 0 0

Оподаткування

Прощення боргу: облік на загальній і на спрощеній системі

Баланс № 34 від 30 серпня 2021 року Суть питання. На практиці нерідкі ситуації, коли сторони договору (постачання, позики тощо) вирішують проблему непогашеної заборгованості шляхом її прощення. Але не все так просто, як здається. У чому каверза. Правила податкового обліку, які ми наводимо в цій к...

27.08.2021 154 0 0

Оподаткування

Повідомлення про участь у МГК: алгоритми від Мінфіну

Баланс № 36 від 13 вересня 2021 року В Узагальнюючій податковій консультації, затвердженій наказом Мінфіну від 20.08.21 р. № 479 (далі – УПК № 479), Мінфін відповів на низку запитань, пов’язаних із заповненням нового звіту, – Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (д...

10.09.2021 76 0 0

Оподаткування

Звіт про контрольовані операції за 2020 рік

Баланс № 36 від 13 вересня 2021 року Що ми розглянемо: які операції належать до контрольованих; які операції, здійснювані між нерезидентом і його постійним представництвом (далі – ППН), визнаються контрольованими; операції з якими нерезидентами належать до контрольованих; як визначити в...

10.09.2021 91 0 0

Оподаткування

Модернізація обладнання: облік, амортизація та документація

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Ситуація Підприємство у вересні 2021 року починає модернізацію виробничого обладнання, яка, як очікується, приведе до збільшення обсягу продукції, що випускається. Модернізацію планують закінчити в грудні 2021 року. Первісна вартість обладнання – 280 000...

24.09.2021 144 0 0

Оподаткування

Зменшення ціни після передоплати: коли постачальникові складати РК?

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Ситуація У сторін договору постачання – платників ПДВ були такі операції: 22.07.21 р. покупець перерахував 100 % передоплати за товари українського виробництва: товар 1 (умовний код УКТЗЕД 4444) кількістю 20 шт. за ціною 10 000 грн/шт. (крім того ПДВ &...

24.09.2021 110 0 0

Оподаткування

Розрахунок коригування: шпаргалка щодо заповнення

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Що ми розглянемо: у яких випадках оформляється розрахунок коригування (далі – РК) до раніше виписаної податкової накладної (далі – ПН); хто й коли реєструє РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН); з якими кодами причин кори...

24.09.2021 399 0 0

Оподаткування

Змінився ключ посадової особи: як реєструвати ПН

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року У чому суть проблеми. З 23.04.21 р. набули чинності зміни, унесені постановою КМУ від 21.04.21 р. № 378 до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246 (далі – Порядок № 1246). Ці зміни призвели ...

24.09.2021 61 0 0

Оподаткування

Фінансовий лізинг: облік на прикладах

Баланс № 39 від 4 жовтня 2021 року У цій статті: ми розглянемо, що слід розуміти під фінансовим лізингом; на практичних прикладах покажемо, як відобразити в обліку операції за договором фінлізингу, укладеним між резидентами – платниками податку на прибуток і ПДВ (страхування; лізингові пл...

01.10.2021 159 0 0

Оподаткування

Фінлізинг: ПДВ-облік у сторін

Баланс № 39 від 4 жовтня 2021 року У статті розглянемо: як визначити базу оподаткування при переданні об’єкта у фінлізинг; як обкладаються ПДВ операції в рамках договору фінлізингу, укладеного між резидентами (страхування об’єкта фінлізингу; лізингові платежі; ремонт і поліпшення об...

01.10.2021 69 0 0

Оподаткування

Як скласти договір про спільну діяльність

Баланс № 40 від 11 жовтня 2021 року Ситуація. У нашого підприємства є бізнес-партнер, із яким ми хочемо вести спільну діяльність (далі – СД) на договірній основі. З ким із суб’єктів господарювання (далі – СГ) можна укласти договір про СД? І як правильно скласти такий договір? Поря...

08.10.2021 93 0 0

Оподаткування

Платник податків перейшов із річного звітного періоду на щоквартальний: чи можна застосовувати прискорений метод амортизації?

Баланс № 40 від 11 жовтня 2021 року Амортизація Протягом 2021 року підприємство для цілей податку на прибуток не коригує фінрезульт на всі різниці і не звітує щоквартально, оскільки дохід за 2020 рік був менше 40 млн грн. Але вже зараз ясно, що за результатами складання звітності за 2021 рік ми бу...

08.10.2021 64 0 0

Оподаткування

Відображаємо результати інвентаризації в податковому обліку

Баланс № 42 від 25 жовтня 2021 року У таблиці наведено порядок відображення в обліку з податку на прибуток і ПДВ результатів інвентаризації (надлишків і недостач) таких об’єктів, як: основні засоби (далі – ОЗ) і малоцінні необоротні матеріальні активи (далі – МНМА); нематеріал...

22.10.2021 98 0 0

Оподаткування

Нові вимоги до ТТН: що змінилося

Баланс № 43 від 1 листопада 2021 року Законом від 03.06.2021 № 1534-IX унесено зміни до Закону від 05.04.2001 № 2344-ІІІ (далі - Закон № 2344), які стосуються порядку застосування ТТН та правил її оформлення. Вони набули чинності з 01.10.2021. Тож із цієї дати ТТН має відповідати новим вимогам. Про...

29.10.2021 167 0 0