Баланс № 48 від 6 грудня 2021 року З консультації ви дізнаєтеся: у чому відмінності між відступленням права вимоги (цесією) і переведенням боргу; чи можна здійснювати відступлення права вимоги (цесію) або переведення боргу при розрахунках за експорт та імпорт товарів; який порядок обкладення п...

L Лариса Іващенко

03.12.2021 110 0 0

Оподаткування

Перша подія для ПДВ: за договором чи за рахунками?

Баланс № 48 від 6 грудня 2021 року Ситуація. Наше підприємство уклало договір постачання. При цьому з’ясувалося, що бухгалтер постачальника веде облік ПДВ у розрізі рахунків, оформлених у рамках договору. Тобто принцип такий: отримав передоплату за одним рахунком – оформив податкову нак...

03.12.2021 173 0 0

Оподаткування

Безплатне передання чи дешевий продаж: що вигідніше платникові ПДВ?

Баланс № 48 від 6 грудня 2021 року Ситуація. Підприємство – виробник парфюмерної продукції виготовляє також тестери (флакон оригінала парфумів, але без упаковки) і пробників (маленька ємність із парфумами об’ємом 0,5 мл), які призначені для ознайомлення покупця з товаром. Пробники і те...

03.12.2021 119 0 0

Оподаткування

Реєстрація податкових накладних за рішенням суду: теорія і практика

Баланс № 48 від 6 грудня 2021 року Ситуація. Підприємство оспорило в судовому порядку декілька рішень органу ДПС про відмову в реєстрації податкових накладних (далі – ПН). Суд було виграно, але підприємство тепер не знає, як і куди звертатися, щоб рішення суду було виконане і ПН зареєстрували...

03.12.2021 108 0 0

Оподаткування

Як визначити код УКТЗЕД для подарункового набору?

Баланс № 49 від 13 грудня 2021 року Ситуація. Підприємство проводить і продає косметичні товари для догляду за обличчям і тілом у роздрібній мережі. Напередодні новорічних свят великий попит мають набори цих товарів. Запитання. Як визначити код УКТЗЕД при продажу такого набору, якщо його компонент...

10.12.2021 110 0 0

Оподаткування

Подарунки партнерам без зайвого оподаткування

Баланс № 49 від 13 грудня 2021 року Суть питання. Підприємство вирішило привітати контрагентів із новорічно-різдвяними святами. Планується купити продукти харчування (цукерки тощо) та ігристе вино, з яких сформувати подарунковий набір. Як це зробити з найменшими витратами на сплату податків? Можлив...

10.12.2021 164 0 0

Оподаткування

Продаж дитячих подарунків: коли підприємства мають право застосувати пільгу з ПДВ

Баланс № 49 від 13 грудня 2021 року Запитання – відповіді Торговельне підприємство збирається продавати новорічні дитячі подарунки. Як правильно застосувати пільгу з ПДВ цього року? Пільга з ПДВ при продажу дитячих подарунків передбачена Законом від 30.11.2000 № 2117-III (далі – Зако...

10.12.2021 86 0 0

Оподаткування

Як за допомогою уточнюючого розрахунку «відновити» збиток у декларації з податку на прибуток

Баланс № 49 від 13 грудня 2021 року Практична ситуація У нас не прийняли збиткову декларацію з податку на прибуток за 2020 рік. Тому замість від’ємного об’єкта оподаткування довелося показати об’єкт, що дорівнює нулю. Тепер хочемо подати уточнюючий розрахунок до «нульової&r...

10.12.2021 91 0 0

Оподаткування

Чому платнику ПДВ присвоюють статус ризикового платника та як його позбутися

Баланс № 51 від 28 грудня 2021 року Суть питання. Із 1 лютого 2020 року діє Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 (далі – Постанова № 1165, Порядок № 1165/1). У додатку...

24.12.2021 107 0 0

Оподаткування

Перша пільгова операція протягом року: чи беруть участь незамортизовані основні засоби в розподілі ПДВ

Баланс № 51 від 28 грудня 2021 року Ситуація. У листопаді 2021 року в підприємства вперше виникла необхідність провести розподіл ПДВ згідно зі ст. 199 Податкового кодексу (далі – ПК), оскільки з’явилися пільгові постачання. Чи донараховувати ПДВ за основними засобами, які були придбані ...

24.12.2021 142 0 0

Оподаткування

Розподіл ПДВ і річний перерахунок: нюанси та ситуації з практики

Баланс № 51 від 28 грудня 2021 року Що ми розглянемо: коли потрібно розподіляти суму вхідного ПДВ; чи потрібно розподіляти ПДВ і потім робити річний перерахунок, якщо: – у підприємства була разова незначна операція, що не обкладається ПДВ; – підприємство здійснює тільки неопода...

24.12.2021 226 0 0

Оподаткування

Закон № 1914: податкова реформа – 2022

Баланс № 1 від 4 січня 2022 року 30 листопада 2021 року Верховною Радою на основі законопроєкту № 5600 був прийнятий Закон від 30.11.2021 № 1914-IX (далі – Закон № 1914), який вніс зміни до Податкового кодексу (далі – ПК) та інших законодавчих актів. Багато платників податків уже начули...

30.12.2021 359 0 0

Оподаткування

Виплата нерезиденту доходів від виробництва та/або розповсюдження реклами: що з податком на репатріацію?

Баланс № 2 від 10 січня 2022 року Практична ситуація У січні 2022 року підприємство планує оплатити послуги з виробництва й розповсюдження реклами своєї продукції, отримані від нерезидента. Чи потрібно обкладати цю виплату податком на репатріацію? Ні, не потрібно. Пояснимо чому. До 1 січня 2022 ...

06.01.2022 85 0 0

Оподаткування

Електронні послуги від нерезидента: хто та як платить ПДВ у 2022 році?

Баланс № 2 від 10 січня 2022 року Що ми розглянемо: що таке електронні послуги; хто є платником ПДВ при постачанні електронних послуг нерезидентом; де знаходиться місце постачання електронних послуг, наданих нерезидентом; як підтвердити факт постачання електронних послуг нерезидентом; чи по...

06.01.2022 108 0 0

Оподаткування

Перенесення збитків великими платниками податків

Баланс № 2 від 10 січня 2022 року Закон від 30.11.2021 № 1914-IX вніс зміни до Податкового кодексу (далі – ПК), зокрема стосовно врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування минулого року (років). Поширюються вони лише на великих платників податків. Поглянемо, який алгорит...

06.01.2022 58 0 0

Оподаткування

Про окремі особливості застосування положень Податкового кодексу, які починаючи з 01.01.2022 запроваджуються в обкладенні ПДВ при здійсненні операцій із постачання тютюнових виробів

Баланс № 3 від 17 січня 2022 року ЛИСТ Державної податкової служби України від 30.12.2021 № 28723/7/99-00-21-03-02-07 Про окремі особливості застосування положень Податкового кодексу, які починаючи з 01.01.2022 запроваджуються в обкладенні ПДВ при здійсненні операцій із постачання тютюнових виробі...

14.01.2022 84 0 0

Оподаткування

Рядок 21 декларації з ПДВ: як виправити помилку, щоб не платити податок двічі?

Баланс № 3 від 17 січня 2022 року Ситуація. У декларації за жовтень 2021 року бухгалтером була допущена помилка – сума ПДВ із податкової накладної (далі – ПН) була відображена двічі, тобто була задвоєна сума податкового кредиту. Ця помилка призвела до завищення показника рядка 21 деклар...

14.01.2022 152 0 0

Оподаткування

14 способів відкоригувати фінрезультат

Баланс № 3 від 17 січня 2022 року У чому суть питання. Як відомо, що більший додатний фінрезультат (прибуток) підприємства, то більше податків доведеться платити. Чи можна зменшити фінрезультат, застосовуючи суто бухгалтерські правила? Можна, дотримуючись наших рекомендацій. Але бувають ситуації, к...

14.01.2022 134 0 0

Оподаткування

Пільговий продаж сигарет із 1 січня 2022 року: як продавати залишки торішніх сигарет?

Баланс № 3 від 17 січня 2022 року Наше підприємство продає тютюнову продукцію – сигарети. Ми знаємо, що з 1 січня 2022 року їх продаж звільняється від обкладення ПДВ. Проте станом на 01.01.2022 у нас на залишках є сигарети, які придбавали в 2021 році з ПДВ, і при їх придбанні ми відображали п...

14.01.2022 155 0 0

Оподаткування

Як унести зміни до ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем?

Баланс № 3 від 17 січня 2022 року Запитання - відповіді Підприємство міняє РРО у своїй торговельній точці, де реалізуються алкогольні напої. Чи треба в цьому випадку повідомляти податкову і вносити зміни до ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем – і якщо так, то в який строк це потрібно зр...

14.01.2022 106 0 0