Тема:
Трансфертное ценообразование: самостоятельная корректировка налоговых обязательств
В соответствии с пп. 39.5.4.1 пп. 39.5.4 п. 39.4 ст. 39 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае применения налогоплательщиком при осуществлении контролируемых операций условий, не соответствуют принципу "вытянутой руки", налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку цены ...
Редакция
19.11.2019 893 0 0
Что включать в доход ППН для целей ТЦО: ГНС продолжает разъяснять
30 сентября 2019 года истек срок, установленный для подачи Отчета о контролируемых операциях (далее – Отчет). Но мы считаем, что появившиеся в общем доступе индивидуальные налоговые консультации (далее – ИНК), касающиеся вопросов применения ТЦО у постоянных представительств нерезидентов ...
04.10.2019 234 0 0
Заем и проценты: что учитывается для целей ТЦУ
Сумма предоставленной (полученной) займа не учитывается при определении стоимостного критерия контролируемых операций для целей трансфертного ценообразования. При этом сумма начисленных процентов по таким операциям подлежит учету при определении стоимостного критерия контролируемых операций. ДЕРЖАВН...
30.09.2019 230 0 0
Использование Руководств ОЭСР при формировании документов по ТЦО
При осуществлении предприятиями контролируемых операций, Указания ОЭСР могут использоваться налогоплательщиками и контролирующими органами как рекомендательно-методологические материалы во время практического применения ст. 39 Кодекса ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛ...
13.09.2019 213 0 0
Отчет по ТЦО за 2018 год: основные правила составления и подачи
Отчет по ТЦО за 2018 год Акценты этой статьи: кто обязан подавать Отчет о контролируемых операциях за 2018 год (далее – Отчет) и по какой форме; каковы правила составления Отчета и как его показатели влияют на показатели декларации по налогу на прибыль; какова ответственность за неподачу...
12.09.2019 1527 0 0
Как выбрать код связанности лиц для ТЦО-отчета
Отчет по ТЦО за 2018 год Представители Офиса крупных налогоплательщиков обратили внимание на изменения в кодах признаков связанности лиц. В частности, с появлением новых критериев, которые учитываются для определения связанных лиц, изложено в новой редакции приложение 2 «Код признаки связаннос...
28.08.2019 376 0 0
Утверждена обобщающая налоговая консультация по ТЦО для нерезидентов
16 августа Министерство финансов издало приказ № 345, которым утвердило Обобщающую налоговую консультацию по некоторым вопросам применения правил трансфертного ценообразования представительствами нерезидентов в Украине. Документ дает ответы на два вопроса: 1) Обязано ли представител...
21.08.2019 354 0 0
Доход от курсовых разниц при исчислении годового дохода для целей ТЦО
Отчет по ТЦО за 2018 год Для вычисления годового дохода (150 млн грн) налогоплательщика от любой деятельности учитывается доход от операционной курсовой разницы для целей трансфертного ценообразования. При этом не учитываются для вычисления объема хозяйственных операций (10 млн грн) налогоплательщик...
16.08.2019 750 0 2
Контролируемые операции: готовимся отчитываться
Приближается кампания отчетности о контролируемых операции по трансфертному ценообразованию за 2018. Есть и нововведения: признаются контролируемыми хозяйственные операции, осуществленные между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине. Итак, уважаемые плательщики, напомним о всех ...
15.07.2019 800 0 0
Сроки для хранения документов по ТЦО
Отчет по ТЦО за 2018 год Хранение налогоплательщиком документации по трансфертному ценообразованию за каждый отчетный период осуществляется в течение не менее 2555 дней со дня представления отчета о контролируемых операции, для составления которого используются указанные документы, а в случае его не...
10.07.2019 624 0 1
Операции по выплате зарплаты для целей ТЦО: какие нюансы
Отчет по ТЦО за 2018 год По поводу признания контролируемых операций по выплате заработной платы связанному лицу - нерезиденту сопоставимыми с операциями по выплате заработной платы связанным лицам - резидентам для целей трансфертного ценообразования ГФС Украины объяснила, что операции по выплате за...
07.06.2019 229 0 0
Трансфертное ценообразование: судебная практика
Трансфертное ценообразование: владение конфиденциальной информацией, отмена штрафа за несвоевременное представление Отчета Трансфертное ценообразование: форвардные контракты, несвоевременное представление Отчета о контролируемых операциях, правоотношения с контрагентами из «черного» спи...
04.06.2019 949 0 2
Трансфертное ценообразование: использование договоров комиссии, распечатка с иностранного сайта как доказательство «связанности»
Трансфертное ценообразование: судебная практика Договоры комиссии получили широкое применение в налоговой оптимизации предприятий. Отношения с компаниями из ОАЄ стали обычным явлением для продавцов сельхозпродукции, охотно заключавшим с ними договоры комиссии на поставку товаров отечественного произ...
04.06.2019 813 0 0
Трансфертное ценообразование: замена кредитора в обязательстве, сроки продления проверки
Трансфертное ценообразование: судебная практика Огромные штрафы за нарушение законодательства по трансфертному ценообразованию вызывают у налогоплательщиков сомнения в правомерности своих действий. Колеблясь, они прислушиваются к налоговым органам и выполняют их указания. В свою очередь, налоговые о...
04.06.2019 950 0 0
Трансфертное ценообразование: пополнение уставного капитала, ответственность за одно и то же правонарушение
Трансфертное ценообразование: судебная практика Ответственность предприятия и должностных лиц Применение штрафов за нарушение законодательства по трансфертному ценообразованию периодически претерпевает изменения. Примером может быть дополнение ст. 120 Налогового кодекса (далее – НК) пунктом 1...
03.06.2019 1299 0 1
Зарплата при контролируемых операциях
В течение времени действия отечественных правил трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) преимущественное количество контролируемых хозяйственных операций составляли операции по купле/продаже товаров и другие операции с нерезидентами, прямо названные в пп. 39.2.1.4 Налогового кодекса (далее...
03.06.2019 471 0 0
Какие ошибки в ТЦО-отчетности не попадают под санкции
Отчет по ТЦО за 2018 год Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Санкции предусмотренные п. 120.3 НКУ не применяются: в случае самостоятельного исправления информации (кода лица, кода связанности, кода типа предмета операции, кода стороны сделки и т. п.) в Отчете о ...
22.03.2019 320 0 0
Анонсированы изменения в порядок проведения проверок в сфере ТЦО
Как установить соответствие принципу «вытянутой руки»: 5 методов Проверки 2019: минимизируем риски финансовых потерь На сайте ГФС опубликован проект приказа «Об утверждении изменений в Порядок проведения проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой ...
15.03.2019 103 0 0
ТЦО-2019: основные изменения
Обзор основных налоговых изменений на 2019 год Перечни нерезидентов для целей ТЦО: особенности применения Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Принцип превалирования сущности над формой, который используется в ...
21.01.2019 607 0 0
Как возврат товара влияет на стоимостный ТЦО-критерий
Для определения стоимостного критерия контролируемой операции учитываются осуществленые хозоперации за соответствующий налоговый (отчетный) год, которые могут влиять на объект обложения налогом на прибыль. Если приобретение и частичный возврат этого же товара осуществлены в течение одного отчетно...
19.12.2018 189 1 0