Тема:
Как распределять входящий НДС в случае осуществления облагаемых и не облагаемых налогом операций
Баланс № 12 от 19 марта 2024 года Плательщики НДС, одновременно осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые налогом операции, должны распределять входящий НДС по товарам/услугам, используемым в обоих видах операций, в соответствии со ст. 199 Налогового кодекса (далее – НК). И даже если...
Светлана Стадник
18.03.2024 70 0 0
ГНС о нарушениях, которыми злоупотребляют плательщики при бюджетном возмещении НДС
Управление налогового аудита ГУ ГНС в Винницкой области информирует, что в течение января – февраля 2024 года было проведено 28 документальных внеплановых проверок по вопросам подтверждению заявленных сумм бюджетного возмещения, по которым сумма, заявленная в бюджетное возмещение, составляет 1...
15.03.2024 7 0 0
Нужно ли доначислять НДС, если договорная цена меньше себестоимости продукции
Баланс-Агро № 12 от 19 марта 2024 года Предположим, что плательщик НДС является производственным предприятием. Иногда договорная цена на его продукцию, которая не ниже обычной (рыночной) цены, оказывается меньше себестоимости продукции. Нужно ли ему доначислять НДС до себестоимости и следует ли кор...
15.03.2024 260 0 1
Слово редактора от 12.03.2024
Уважаемые коллеги! На этой неделе мы рассмотрели несколько интересных ситуаций из практики и ответили на ваши вопросы. Предприятием с опозданием была подана налоговая отчетность. Есть ли сейчас ответственность за такое нарушение? И если есть, то нужно ли ожидать налоговое уведомление-решение или м...
12.03.2024 164 0 0
Предположим, что плательщик НДС является производственным предприятием. Иногда договорная цена на его продукцию, которая не ниже обычной (рыночной) цены, оказывается меньше себестоимости продукции. Нужно ли ему доначислять НДС до себестоимости и следует ли корректировать (уменьшать) налоговый кредит...
12.03.2024 583 0 0
Баланс № 11 от 12 марта 2024 года
Новости Обзор главных бухгалтерских новостей недели (04.03.2024-08.03.2024) Главные новости о важнейших изменениях в законодательстве – обновляется ежедневно Содержание номера Налогообложение Читать Налоговая отчетность подана предприятием с опозданием: нужно ли самостоятельно начисл...
11.03.2024 299 0 0
Как заполняется таблица 1 приложения 2 к декларации по НДС?
Главное управление ГНС в Одесской области уведомляет, что согласно п.200.1 Налогового кодекса (далее – НК), [сумма налога, подлежащего уплате (перечислению). – Ред.] в госбюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательство отчетного (нало...
11.03.2024 36 0 0
Обложение НДС операций по поставке оборудования, работающего на возобновляемых источниках энергии
Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что согласно пп. 14.1.29 Налогового кодекса (далее – НК), возобновляемые источники энергии – источники ветровой, солнечной, геотермальной энергии, энергии волн и приливов, гидроэнергии, энергии биомассы, газа из органических отходов,...
08.03.2024 9 0 0
Начисляется ли НДС при списании нематериального актива
В соответствии с п. 4 НП(С)БУ 8 «Нематериальные активы», утвержденного приказом Минфина от 18.10.1999 № 242, определено, что нематериальный актив – немонетарный актив, которые не имеет материальной формы и может быть идентифицирован. Согласно п. 185.1 Налогового кодекса (дал...
08.03.2024 24 0 0
Передача товаров для нужд ВСУ: что с НДС?
Баланс № 11 от 12 марта 2024 года Сегодня многие субъекты хозяйствования передают на нужды ВСУ товары и основные средства. В статье рассмотрим, как обложить аналогом такие операции. Безвозмездная передача Сама по себе безвозмездная передача товаров является операцией поставки и объектом обложения ...
07.03.2024 90 0 0
Оплата в разрезе счетов и договоров: как определить первое событие с НДС
Баланс № 11 от 12 марта 2024 года Представим, что предприятие – плательщик НДС заключило договор поставки. Бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора, то есть по принципу: получил предоплату по одному счету – оформил налоговую накладную (далее &n...
07.03.2024 135 0 0
Представим, что предприятие – плательщик НДС заключило договор поставки. Бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора, то есть по принципу: получил предоплату по одному счету – оформил налоговую накладную (далее – НН), отгрузил товар по другом...
05.03.2024 211 0 0
Сегодня многие субъекты хозяйствования передают на нужды ВСУ товары и основные средства. В статье рассмотрим, как обложить аналогом такие операции. Сегодня многие субъекты хозяйствования передают на нужды ВСУ товары и основные средства. В статье рассмотрим, как обложить аналогом такие операции. Безв...
05.03.2024 92 0 1
Применяется ли штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной с нулевой ставкой
Применяется ли штраф за несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговой накладной с нулевой ставкой, если она составлена после 08.02.2023, и согласно какой норме закона? Отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, регулируются нормами Налогового кодекса (п. 1.1, далее – НК).&...
05.03.2024 62 0 0
Поставка услуг нерезиденту: как оформить налоговую накладную?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» В консультации расскажем, возникает ли объект обложения НДС у предприятия, предоставляющего услуги по перевозке нерезиденту, и как в этом случае заполнить налоговую накладную (далее – НН). Определение места поставки Напомним, объектом обложе...
29.02.2024 3 0 0
НН на частичную предоплату услуг: как указать единицу измерения и объем?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» В консультации рассмотрим особенности оформления налоговых накладных (далее – НН) в случае получения частичной предоплаты за услуги, проблему выбора единицы измерения услуг и объема частичной поставки. Вопросы – ответы Как в соответств...
29.02.2024 9 0 0
Дешевая продажа и бесплатная передача товаров (услуг): бухучет НДС
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Если предприятие продает товары по цене ниже стоимости их приобретения или вовсе передает их бесплатно, тогда необходимо доначислить НДС на сумму превышения базы налогообложения, определенной согласно п. 188.1 Налогового кодекса (далее – НК),...
29.02.2024 7 0 0
В инвойсе и таможенной декларации разные наименования товара: как составлять НН?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Наименование импортного товара в инвойсе поставщика и таможенной декларации (далее – ТД) несколько отличаются, а код УКТВЭД – одинаковый. При продаже этого товара возник вопрос: как его указать в отгрузочных документах и налоговой накла...
29.02.2024 26 0 0
Бухучет НДС при изменении направления использования товаров (услуг)
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» На практике часто бывает, что товары (услуги) или необоротные активы приобретаются для использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, а затем начинают использоваться (полностью или частично) в не облагаемых НДС опер...
За должника платит третье лицо: на кого оформлять налоговую накладную?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» На практике случается так, что товары (услуги) оплачивает не их получатель, а третье лицо. В консультации рассмотрим: как в таком случае оформить договорные отношения; на кого поставщик должен выписать налоговую накладную (далее – НН); к...
29.02.2024 4 0 0