Вступил в силу порядок подачи подотчетными финучреждениями отчета о подотчетных счетах в соответствии с Общим стандартом отчетности CRS

Со вступлением в силу изменений в налоговое законодательство об имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS финансовые агенты, являющиеся подотчетными финансовыми учреждениями для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (далее – ПФУ), с 1 июля 2023 года обязаны принимать меры по надлежащей комплексной проверки с целью выявления подотчетных счетов и каждый год, до 1 июля, подавать в ГНС отчет о подотчетных счетах (далее – Отчет). 

17 ноября 2023 года вступил в силу приказ Минфина от 25.09.2023 № 516 «Об утверждении Порядка заполнения и представления финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах в соответствии с многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах» . 

Приказом установлено, что первый Отчет за отчетный период, который начинается 1 июля 2023 года и завершается 31 декабря 2023 года (первый отчетный период), подается ПФУ до 1 июля 2024 года. В дальнейшем отчетным периодом будет считаться предыдущий календарный год. 

Порядок устанавливает требования к форме и формату Отчета и определяет порядок его заполнения и подачи в ГНС для дальнейшей передачи информации компетентным органам подотчетных юрисдикций в соответствии с Многосторонним соглашением CRS. 

В Отчете предоставляется информация о всех подотчетных счетах за отчетный период. Если ПФУ в отчетном году не имеет финансовых счетов или если после применения процедур надлежащей комплексной проверки в отчетном году ПФУ не выявляет ни одного финансового счета, подотчетного для целей Многостороннего соглашения CRS, ПФУ представляет «нулевой» отчет, в котором указывает об отсутствии подотчетных счетов в соответствующем году. 

Отчет формируется с применением XML-схемы «CRS XML Schema (v2.0)», разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития, и используется в процессе автоматического обмена информацией между компетентными органами. XML-схема Отчета будет обнародована на официальном веб-портале ГНС.

Порядок определяет требования к заполнению элементов Отчета, описание справочников и правила по заполнению и представлению исправленного Отчета, установленные на основе требований Руководства для налоговых органов по XML-схеме Общего стандарта отчетности, доступной на сайте ОЭСР по ссылке. 

Министерство финансов Украины обращает внимание подотчетных финансовых учреждений об обязанности встать на учет в ГНС. 

В то же время организации, имевшие статус ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года, обязаны стать на учет в ГНС до 31 декабря 2023 года. 

Если же организация не имела статуса ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года или была создана (зарегистрирована) начиная с 1 июля 2023 года или позже, она подает заявление о взятии ее на учет в ГНС как ПФУ в течение 60 календарных дней после установления ею статуса ПФУ. 

Текст Общего стандарта отчетности CRS на украинском и английском языках, общее информационное письмо Минфина и ГНС по практическим вопросам толкования отдельных терминов Общего стандарта отчетности CRS, а также другие разъяснения размещены на официальном сайте Минфина и ГНС. 

Внедрение международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах в законодательство и практику осуществляется при поддержке Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине. 

Минфин