Утвержден Порядок осуществления мониторинга деятельности финансовых агентов

Минфин приказом от 25.03.2025 № 171 утвердил Порядок осуществления мониторинга деятельности финансовых агентов (включая опрос) (далее – приказ, Порядок). 

Порядок определяет направления и особенности осуществления контролирующими органами мониторинга деятельности финансовых агентов (далее – мониторинг), а также особенности проведения опроса финансовых агентов, являющихся Подотчетными Финансовыми Учреждениями для целей применения Общего стандарта отчетности CRS. 

Целями мониторинга как способа осуществления налогового контроля являются выявление: 

• организаций, которые являются Подотчетными Финансовыми Учреждениями (далее – ПФУ), но не подали заявление о постановке их на учет как ПФУ в контролирующем органе в соответствии с требованиями п. 39³.3 Налогового кодекса (далее – НК); 
• ПФУ, которые не подают отчеты о подотчетных счетах; 
• субъектов хозяйствования, являющихся отчетными финансовыми учреждениями Украины в соответствии с требованиями Соглашения FATCA; 
• возможные риски нарушения ПФУ требований относительно надлежащей комплексной проверки Финансовых Счетов и выявления Подотчетных Счетов; 
• рисков участия организаций, в том числе являющихся ПФУ, в действиях или практиках, направленных на уклонение от выполнения обязательств законодательства, внедряющего Общий стандарт отчетности CRS, и от выявления Подотчетных Счетов для целей выполнения Многостороннего соглашения CRS; 
• финансовых агентов, которые несвоевременно подают отчеты о подотчетных счетах; 
• ПФУ, которые подают отчеты о подотчетных счетах с недостоверными, неполными или ошибочными сведениями; 
• ПФУ, которые нарушают требования п. 39³.5 НК относительно хранения документов и информации, подтверждающих осуществление финансовым агентом мер надлежащей комплексной проверки. 

Контролирующие органы осуществляют выявление организаций, которые могут соответствовать термину «Подотчетное Финансовое Учреждение», определенному в п. 5 гл. 1 разд. II Порядка применения Общего стандарта отчетности CRS, но не подали заявление о постановке их на учет в качестве ПФУ, путем осуществления первичного анализа источников информации, определенных в п. 4 разд. I Порядка. 

При мониторинге контролирующим органом может проводиться опрос путем отправки запросов об опросе ПФУ или группе ПФУ, проводимой в соответствии с требованиями разд. IV Порядка. 

Предусмотрено, что этот приказ вступает в силу со дня опубликования. К моменту подготовки материала официально не опубликован. 

Минфин