Налогообложение международных посылок и цифровых платформ: государство и бизнес обсудили подходы

Больше по теме:

Предприниматель продает товары на международном маркетплейсе: как и когда определять доход?

Предприниматель продает товары на иностранных маркетплейсах: нужно ли уплачивать НДС со стоимости полученных услуг?

22 мая состоялся круглый стол «Согласование подходов к налогообложению международных посылок и цифровых платформ: совместное обсуждение законопроектов представителями власти и бизнеса». Организаторами мероприятия выступили ведущие бизнес-сообщества Украины: УРБ, ЕБА, АСС и СІРЕ.

Во время мероприятия речь шла о важности для украинского бизнеса и государства безотлагательного принятия народными депутатами законопроектов по налогообложению международных посылок (доработанный № 15112-Д и во втором чтении № 12360) и цифровых платформ (№ 15111-Д).

Министр финансов Украины Сергей Марченко в своем выступлении подчеркнул, что эти законодательные инициативы являются результатом длительного диалога и уже сбалансированы между Правительством, Парламентом и бизнесом. Они полностью отвечают европейским стандартам и являются логичным шагом в рамках программы сотрудничества Украины с МВФ.

«Очень редко законодательные инициативы получают столь широкую поддержку, но сегодня мы увидели единодушие Минфина, Парламента и бизнес-сообщества. Финальные версии законопроектов были доработаны с учетом предложений легального рынка, ведь наша цель – создать справедливые и равные условия игры для всех участников. Кроме того, это важный сигнал для международных партнеров о том, что Украина способна мобилизовать собственные внутренние ресурсы для финансовой стабильности. Следующая неделя в Верховной Раде является сессионной, и сейчас критически важно принять эти решения в зале Верховной Рады», – отметил Сергей Марченко.

В мероприятии также приняли участие народные депутаты Украины Даниил Гетманцев и Александр Сова, руководители Гостаможслужбы и ГНС, независимые эксперты, представители бизнес-ассоциаций, цифровых платформ, аналитических центров, а также международные партнеры, в частности, координатор сектора (программный менеджер) Представительства ЕС в Украине Анастасия Эйнман и представитель Еврокомиссии, офицер по вопросам международного сотрудничества и расширения Генерального директората по вопросам налогообложения и таможенного союза (DG TAXUD) Мария Тереза Сутич.

В ходе круглого стола участники рассмотрели актуальные законодательные инициативы и ознакомились с результатами исследования агенства Info Sapiens относительно отношения отношения граждан к возможным изменениям в правилах безналогового ввоза посылок стоимостью до 150 евро.

Результаты исследования показали, что более половины опрошенных украинцев (52–54 %) убеждены, что отечественные магазины и иностранные маркетплейсы должны работать по одинаковым налоговым правилам.

Ключевые причины поддержки таких изменений:

• 59 % – ожидают дополнительных поступлений в бюджет;
• 58 % – стремятся к поддержке легального украинского бизнеса;
• 56 % – выступают за равные условия для всех продавцов;
• 52 % – надеются на уменьшение «серого» импорта;
• 51 % – поддерживают приближение правил к практике ЕС.

Главные ожидания от новой системы покупок:

• 37 % – простота и понятность правил;
• 28 % – отсутствие ручных доплат;
• 27 % – отсутствие скрытых платежей.

Встреча завершилась единодушной поддержкой реформ со стороны всех стейкхолдеров. Участники констатировали, что предложенные изменения являются безальтернативными для укрепления финансовой устойчивости государства во время войны, защиты легального рынка от серого импорта и последующей интеграции Украины в европейское экономическое пространство.

Контекст

Относительно международных посылок

Ключевые положения новой системы:

• Налогообложение с 0 евро: НДС будет вводиться на импортируемые товары, приобретенные через электронные интерфейсы, начиная с 0 евро.
• Ответственность маркетплейсов: обязанность начислять и уплачивать НДС будет возлагаться на маркетплейс (электронный интерфейс), а не на покупателя. Если маркетплейс – нерезидент, он должен назначить представителя в Украине, отвечающего за расчеты с бюджетом.
• Незаметность для покупателя: НДС (20 %) будет автоматически включен в цену товара на платформе. Процесс получения посылки не изменится.
• Подакцизные товары: новые правила дистанционной продажи на алкоголь и табак не будут распространяться.
• Сохранение некоммерческих лимитов. Не будут облагаться налогами:
  • посылки «от гражданина к гражданину», независимо от того, что это за товар (кроме запрещенных к пересылке) стоимостью до 45 евро (при условии некоммерческого характера);
  • товары в несопровождаемом багаже до 150 евро (личные вещи или товары, которые человек переправляет через таможенную границу отдельно от себя, то есть без личного присутствия рядом с грузом).
• Поддержка обороны: расширены льготы по уплате НДС на БПЛА с вооружением (на сегодняшний день льгота действует исключительно на беспилотные летательные системы без вооружения).

Комитет Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики 6 мая рекомендовал к принятию пакет законопроектов, предусматривающих снижение лимита безналоговых пересылок.

Кроме того, ведущие украинские бизнес-объединения и Европейская Бизнес Ассоциация публично обратилась к народным депутатам Украины с призывом отменить льготное налогообложение посылок.

Принятие этих законопроектов является структурным маяком Меморандума по МВФ от 13 февраля 2026 года. Ожидается, что реформа принесет около 10 млрд грн ежегодно на нужды сектора безопасности и обороны.

Новые правила вступят в силу не ранее 1 января 2027 года, по отдельному решению Правительства о готовности ИТ-компонента таможенных органов и маркетплейсов и написании соответствующих подзаконных актов.

Относительно цифровых платформ

Также Комитет Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики рекомендовал принять в целом законопроект № 15111-д.

Законопроект распространяется на украинские и иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги и активно работающие на украинском рынке, в частности, сервисы такси, доставки, аренды жилья, маркетплейсы, продажи товаров и другие платформы. Он направлен на гармонизацию украинского законодательства с правом ЕС, вывод доходов из «тени» и обеспечение равных условий для всех участников рынка.

Законопроект устанавливает единый налоговый платеж в размере 10 % НДФЛ, уплачиваемый оператором платформы как налоговым агентом. Поступления от этого платежа будут распределяться в пропорции 50/50 между общим и специальным фондами государственного бюджета, а дополнительный военный сбор с таких доходов не будет уплачиваться.

Для сравнения, в действующей системе налоговая нагрузка на доходы физических лиц составляет 18 % НДФЛ + 5 % военного сбора, то есть 23 %.

Также проект закона предусматривает важные упрощения, в частности, не облагаемый налогами порог до 2 000 евро в год для операций по продаже товаров через цифровые платформы, при этом количество таких продаж не ограничивается.

Физические лица не будут обязаны подавать налоговые декларации о доходах, полученные через платформы, – все расчеты и соответствующее перечисление будет осуществлять оператор платформы.

Преимущества новой регулировки

Для общества: повышение доверия к налоговой системе благодаря соответствию международным стандартам.

Для бизнеса и налогоплательщиков: уменьшение рисков налогового контроля (проверок) со стороны налоговых органов для пользователей и операторов платформ.

Для государства: усиление борьбы с теневой экономикой путем повышения уровня прозрачности расчетов в цифровой экономике.

Этот законопроект является частью пакета структурных реформ в соответствии с программой сотрудничества с МВФ и выполняет требования Директивы ЕС DAC 7 и Модельных правил ОЭСР по автоматическому обмену информацией о доходах с цифровых платформ.

Участники рынка цифровых платформ публично поддерживают такой подход и отмечают, что внедрение единых правил отчетности будет способствовать повышению доверия между государством, бизнесом и пользователями, а также формированию предполагаемой регуляторной среды.

Предполагается, что изменения начнут действовать с начала 2027 года. Это позволит всем участникам рынка адаптировать свою деятельность и бизнес-процессы под новые условия. Нормы международного автоматического обмена информацией начнут применяться после присоединения Украины к многостороннему соглашению DPI.

Минфин