Исключительно с 1 по 4 октября 2025 года будут действовать другие ставки земельного налога для горнодобывающих предприятий

Больше по теме:

Бухучет земельных участков, переданных в аренду другому юридическому лицу

Отмена Хозяйственного кодекса: влияние на земельные правоотношения

С 1 октября 2025 года изменяется порядок налогообложения земельных участков, предоставленных горнодобывающим предприятиям для добычи и разработки месторождений полезных ископаемых.

Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ (далее – Закон № 4536) внесены изменения в Налоговый кодекс (далее – НК), которыми установлены отдельные ставки земельного налога для следующих участков:

• 8 % от нормативной денежной оценки – если участок имеет проведенную нормативную оценку;
• 12 % от нормативной денежной оценки пашни по АР Крым или области – если оценка конкретного участка не проведена.

Однако для этих земель действует специальный порядок взимания налога – фактически применяется 25 % определенных ставок. Это означает, что реальные ставки составят:

• 2 % – для участков с проведенной оценкой;
• 3 % – для участков без оценки.

То есть фактическая налоговая нагрузка не будет превышать предельные размеры, установленные НК (3 % и 5 % соответственно).

Обращаем внимание, что новые правила будут действовать только с 1 по 4 октября 2025 года.

Это связано с тем, что с 5 октября 2025 года вступает в силу Закон от 21.08.2025 № 4577-ІХ, которым ст. 274 и 277 НК возвращаются к предыдущей редакции. Таким образом, изменения, предусмотренные Законом № 4536, утратят силу уже через несколько дней после их введения.

Поскольку в течение короткого периода (01.10.2025–04.10.2025) база налогообложения за земельные участки изменится, плательщики платы за землю обязаны уточнить свои налоговые обязательства.

Уточняющую налоговую декларацию следует подать не позднее 20 ноября 2025 года (п. 286.4 НК).

Справочно. Законом № 4536 статьи 274 и 277 НК дополнены новыми пунктами, согласно которым установлены отдельные ставки земельного налога за земельные участки, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых.

ГНС