Гетманцев рассказал об изменениях в налогообложении доходов с маркетплейсов

Больше по теме:

Предприниматель продает товары на международном маркетплейсе: как и когда определять доход?

Предприниматель продает товары на иностранных маркетплейсах: нужно ли уплачивать НДС со стоимости полученных услуг?

9 июня Верховная Рада приняла закон о налогообложении доходов, полученных через цифровые платформы. Он внедряет международные стандарты автоматического обмена информацией о доходах, полученных через маркетплейсы, сервисы такси, доставки, аренды жилья и т. п., и создает условия для прозрачного налогообложения таких доходов. Насколько закон упростит жизнь граждан и готовы ли международные платформы взять на себя дополнительные обязанности в Украине, в интервью пресс-службе Аппарата Верховной Рады рассказал председатель Комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.

– Когда можно говорить о том, что закон начнет полноценно работать?

– Это действительно очень большой закон, состоящий из нескольких блоков: международный автоматический обмен информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, удобство и прозрачность выполнения операторами платформ своих налоговых обязанностей в Украине, а также собственное налогообложение доходов, полученных физическими лицами – резидентами Украины через цифровые платформы.

Отдельные положения закона вступают в силу с 1 ноября, в частности, об обязанности операторов платформ зарегистрироваться в ГНС. Однако большинство положений законопроекта вступают в силу с 1 января 2027 года.

– Что является наиболее важным плюсом принятия закона: практические преимущества от выполнения международных обязательств или преимущества от введения современных правил цифровой экономики?

– Эти вещи даже не стоит сравнивать. Этот закон выгоден всем: и государству, и бизнесу, и пользователям.

Государство получает налоги в бюджет. В то же время за реформы, которые нужны прежде всего нам самим, Украина получает 90 млрд евро от Евросоюза и более 8 млрд от МВФ. Поэтому, по-моему, здесь не о чем спорить: мы принимаем полезный для себя закон и одновременно получаем поддержку от партнеров. За это можно только поблагодарить.

Хотелось бы, чтобы таких решений и таких программ было больше.

– Что, по вашему мнению, является наиболее важным аргументом в пользу закона для украинцев?

– Этот закон о трех вещах.

Во-первых, Украина внедряет доступный механизм администрирования: цифровая платформа сама удерживает с человека налог и перечисляет государственный бюджет.

Также речь идет о внедрении льгот на реализацию товаров: можете продавать вещи через платформы на сумму до 2 тысяч евро без налогообложения.

В-третьих, установление пониженной ставки на доходы, полученные через цифровые платформы. Сегодня ставка равна 23 % (НДФЛ и военный сбор). А со вступлением закона в силу будет действовать 10 % НДФЛ с освобождением от обложения военным сбором.

– А в дальнейшем ставка может корректироваться пропорционально снижению ставки военного сбора?

– Да. Она привязана к военному сбору. У нас военный сбор действует по ставке 5 % на протяжении военного положения и последующих трех лет. На четвертый год после отмены военного положения сбор станет 1,5 %. Соответствующим образом также откорректируется размер налоговой ставки, удерживаемый с продавцов цифровыми платформами.

Это означает, что [через три года после окончания войны в Украине – Ред.], вместо 10 % – будет 6,5 %, а в дальнейшем после отмены военного сбора – 5 %.

– Подготовка этого закона продолжалась больше года. Какие нормы закона удалось доработать до окончательного принятия?

– По сравнению с редакцией Минфина – полностью переписали законопроект. Все риски были устранены еще до рассмотрения в первом чтении.

Отказались от нормы об обязательном раскрытии банковской тайны. Минфин предлагал ввести специальные банковские счета, доступ к которым могла бы получать налоговая. В законе этой нормы нет.

Также мы ввели льготу: продажи на сумму до 2 000 евро не облагаются налогом. В редакции первого правительственного законопроекта № 14025, который в марте был отклонен Верховной Радой, речь шла о 12 прожиточных минимумах (около 36 000 грн) при подаче декларации.

Кроме того, мы позволили ФЛП работать через цифровые платформы. В редакции Минфина это было запрещено.

– Многие страны ЕС уже несколько лет работают по аналогичным правилам обмена информацией с цифровыми платформами. Какие положительные результаты получили после внедрения таких механизмов?

– Почему мы говорим, что этот законопроект евроинтеграционный? Потому что мы имплементируем законодательство DAC 7 – директиву Евросоюза, которая регулирует обмен информацией между государствами о доходах, полученных через цифровые платформы.

Это общий принцип и правило, действующее во всех странах ЕС: платформы передают государству информацию о доходах, получаемых продавцами из разных стран с использованием соответствующей платформы, а государства обмениваются этой информацией между собой в рамках международного автоматического обмена.

Кроме стран ЕС, такой же механизм работает и в других странах, присоединившихся к DPI (многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы). На сегодня это 35 стран, включая страны ЕС.

Могут быть определенные отличия в тех или иных странах. Например, есть юрисдикции, где не цифровые платформы удерживают налог, а люди должны самостоятельно подавать декларацию и платить этот налог. Однако мы, как Комитет, отказались от такой конструкции, хотя она обсуждалась при разработке законопроекта.

– После принятия этого закона пользователям цифровых платформ не придется самостоятельно подавать декларации?

– Не придется, при условии, что человек работает через зарегистрированную платформу. Норма об обязательности декларирования исключена из законопроекта еще до внесения в Верховную Раду. Доходы от платформ получают до полумиллиона наших граждан.

Это и курьеры, и таксисты, и обычные люди, продающие вещи с помощью каких-то сервисов.

Для такого большого количества людей норма об обязанности подачи деклараций слишком обременительна. Закон же призван упростить жизнь украинцев. Единственное требование – работать через зарегистрированную платформу. Реестр операторов платформ будет доступен на сайте ГНС. Если человек работает через незарегистрированную платформу, то будут действовать общие правила налогообложения. При этом сами платформы заинтересованы в регистрации, ведь зарегистрированные операторы получают конкурентное преимущество как легальный бизнес.

– Какие категории украинцев больше всего ощутят новые правила: арендодатели, таксисты, фрилансеры или продавцы товаров?

Люди вообще не почувствуют перемен. Задайте себе вопрос: сколько продали товаров через какую-то платформу в прошлом году?

У нас есть статистика: более 95 % граждан в течение года продают товаров на сумму менее 2 000 евро. То есть обычные граждане, не занимающиеся торговлей постоянно, вообще не почувствуют изменений.

– Расскажите поподробнее, какие основные обязанности будут возлагаться теперь на платформы?

– На платформы возлагаются четыре обязанности. В первую очередь операторы платформ должны зарегистрироваться в ГНС, если продавцы из Украины получают доходы через такие платформы.

Также платформы должны реально идентифицировать личность. Это означает, что с этими сервисами не смогут работать граждане, скрывающие личность или являющиеся анонимами.

Платформы товаров облагают доход пользователя от 2 000 евро в год по ставке 10 % и перечисляют эти деньги в государственный бюджет.

В свою очередь платформы услуг облагают доходы от нуля и так же перечисляют деньги в бюджет. Кроме того, платформы должны предоставить налоговым органам информацию о доходах, полученных продавцом.

Раньше все должны были заполнять декларацию, заходить в электронный кабинет, сверять, сколько средств получили в течение года. Это сложно, понимаете? А теперь человек даже не будет чувствовать, что происходит. Теперь эта работа переведена на платформы, которые сделают все одним кликом.

– Как именно это будет работать?

– Например, если в службе доставки работает 100 тысяч курьеров, то их все нужно идентифицировать, осуществлять учет доходов и удержать налоги. Вопрос только в том, чтобы это происходило автоматически.

Поэтому мы обсудили с представителями платформ, что они будут делать разовые инвестиции в разработку программного обеспечения. Дальше работа будет так же проста, как и до этого. Кроме того, международные платформы, которые уже отчитываются о доходах продавцов другим присоединившимся к DPI странам, уже настроили все необходимые процессы и теперь могут просто распространить их и на продавцов из Украины.

50 лет назад потребовалось бы держать треть бухгалтеров, чтобы это все учитывать. Сегодня цифровизация дает нам возможность делать это без участия человека. Потому и нужно программное обеспечение.

– Порог в 2 000 евро для доходов от продаж товаров: как будет контролироваться этот лимит?

– Отчет операторов платформ будет осуществляться ежегодно в электронной форме. Украинские операторы и операторы из стран, не присоединившихся к DPI, отчитываются напрямую Украине. Операторы-нерезиденты смогут использовать специальное портальное решение Государственной налоговой службы, уже успешно работающее для плательщиков НДС, предоставляющих электронные услуги.

Операторы платформ из стран, которые присоединились к DPI (квалифицированные операторы), отчитываются в налоговые органы в своей юрисдикции, а в дальнейшем Украина будет обмениваться этой информацией с соответствующей страной в рамках международного автоматического обмена.

Именно таким образом от каждой платформы получаем информацию об объеме начисленных доходов человеку. Государственная налоговая служба это сопоставляет. Если видит перелимит, то на разницу насчитывает 10 % и сообщает человеку о том, что он должен оплатить эти 10 %.

То есть, если человек продает на 10 платформах, а на каждой получает с продажи 1 000 евро дохода в год, налоговая посчитает и скажет, что из дохода в 8 000 евро нужно заплатить 10 %.

– Маркетплейсы, компании такси, службы доставки фактически становятся налоговыми агентами: будут передавать налоговой информацию о доходах пользователей. Готов ли бизнес к этой роли?

– Конечно. Все международные цифровые платформы, представленные в Украине, работают в других странах Европы, где уже выполняют аналогичные требования. Поэтому у них есть соответствующий опыт взаимодействия с пользователями, готовые технические решения и никаких возражений по законопроекту не высказывались – наоборот, сразу его поддержали. Речь идет о платформах, фактически работающих на украинском рынке: Bolt, Uber, Uklon, Glovo.

Кроме того, работа над текстом законопроекта проходила прозрачно в рамках Комитета. Все международные платформы имеют в Украине свои представительства, поэтому регулярно проводили рабочие встречи с их представителями.

Непосредственно перед принятием закона состоялось масштабное мероприятие с участием всех цифровых платформ. Представители сервисов единодушно поддержали принятие законопроекта.

В результате нам удалось разработать простой и действенный механизм, который, что было особенно важно, был предварительно согласован с участниками рынка.

– Собственно, ЕС вводил эти правила для борьбы с теневой экономикой. Есть ли там уже подтвержденные результаты, свидетельствующие об эффективности такого подхода?

– Состояние борьбы с теневой экономикой в странах Европы и в Украине – две разные вещи. В ЕС теневая экономика скрыта. А у нас проявления теневой экономики можно увидеть практически во всех областях и отраслях экономики.

Поэтому внедрение автоматического обмена информацией действительно является самым главным элементом противодействия тени.

– Будет ли это работать так в Украине? Можно ли сказать, что принятый закон будет стимулировать граждан перейти от «серых» доходов к официальной занятости? И прогнозируете ли при этом увеличение количества ФЛП в стране?

– Закон будет стимулировать переход к официальной занятости. Но ФЛПов не станет больше. Мы стимулируем детенизацию, не стимулируя оформление ФЛП.

Если раньше таксист или курьер хотел работать с платформой, он регистрировался ФЛП и сталкивался с целым рядом вопросов. А отдельные платформы даже регистрировали своих курьеров ФЛП. Закон исправит эту ситуацию.

Теперь простая ставка, уплаченные деньги в бюджет без каких-либо формальностей. Потому все это полностью выйдет из тени, а налоги будут платиться.

– Есть ли риск, что часть людей попытается компенсировать налоговую нагрузку повышением цен на услуги?

– Цены на услуги формируются рынком. Если бизнесмен может повысить цены при росте спроса – он увеличивает.

Когда в Киеве снег или пробки, то цены на услуги такси, как пишут в СМИ, «взлетают до небес». Это не зависит от налогов.

– Можно ли прогнозировать, что благодаря внедрению такого механизма налогообложения возрастет доверие украинских граждан к работе платформ, прозрачности рынка и государству?

– Повлияет ли закон на рост доверия? Я думаю, что повлияет. То, что это классный механизм администрирования, который хотелось бы масштабировать – это факт.

Также доверие вырастет с повышением качества сервисного обслуживания налогоплательщиков. Налоговая над этим работает. В случае возникновения вопросов информация будет сверена и откорректирована, если найдется ошибка. Но на самом деле у платформ очень мощное программное обеспечение. Я убежден, что ошибок просто не будет.

– Какой главный миф об этом законе вы хотели бы опровергнуть?

– Мифов было много. Важно сказать, что это не закон «о налоге на носки». Верховная Рада не собиралась и не вводила новый налог на куплю-продажу товаров. Размер налога на продажу товаров и услуг, напротив, уменьшен с 23 % до 10 %.

Верховная Рада