Заполнение РК к НН, составленной и зарегистрированной в ЕРНН без факта осуществления хозяйственных операций
В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области информируют, что в случае составления налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН, налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней.
В таком расчете корректировки:
- в поле «Дата складання» указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
- в заголовочной части расчета корректировки – данные из заголовочной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя, на которого ошибочно (без факта осуществления хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
- в разделе Б – со знаком «–» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк корректируемой налоговой накладной (количество, объем поставки и сумма НДС).
При этом в графе 2.1 «код причины» расчета корректировки указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.
ГУ ГНС в Ивано-Франковской области
Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm
Комментарии к материалу