Важные разъяснения ГФС на 28 октября 2016 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

Налог на прибыль

Разъяснение ГФС в Одесской области

Обновлены приложения АВ и ЗП декларации по налогу на прибыль предприятий

Обновленная форма приложения ЗП дает возможность плательщикам детализировано отражать все показатели, зачисляются в уменьшение начисленной суммы налога в отчетном периоде и облегчает учет начисленных и уплаченных сумм авансового взноса в связи с выплатой дивидендов (приравненных к ним платежей) в части тех сумм, которые остаются неучтенными в прошлых и отчетном периодах.

Разъяснение ГФС в Житомирской области

Относительно уплаты авансового взноса в размере 2/9 налога на прибыль, начисленного за три квартала 2016

Налоговый (отчетный) период - квартал установлен для плательщиков налога на прибыль, у которых годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов) превышает 20 млн гривен, за исключением налогоплательщиков, зарегистрированных в течение отчетного (налогового) года (вновь) и производителей сельскохозяйственной продукции. При этом к годовому доходу от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенного по показаниям Отчета о финансовых результатах (отчета о совокупном доходе), включается доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), другие операционные доходы финансовые доходы и прочие доходы.

НДС

Письмо Комитета ВР от 28.07.2016 г. № 04-27/10-789

Отрицательное значение НДС, сформированное по операциям по приобретению зерновых до 01.01.2016 г., не подлежит бюджетному возмещению

В случае возникновения в результате такой корректировки отрицательного значения по НДС, сформированного по операциям по приобретению зерновых и технических культур до 01.01.2016 г., такое отрицательное значение в соответствии с пп. "Б" п. 200.4 ст. 200 НКУ не подлежит бюджетному возмещению, поскольку возникло в результате корректировки суммы налоговых обязательств и не обеспечено соответствующими поступлениями НДС в бюджет.

Категория 101.20 "ОИР"

Подлежат ли отражению в налоговой декларации по НДС полученные налогоплательщиком роялти?

Учитывая, что получение роялти в денежной форме не является объектом налогообложения НДС, так указанные операции подлежат отражению в строке 5 декларации.

Разъяснение ГФС в Тернопольской области

Аванс на один товар, а фактически получен другой: как правильно исправить

Когда после получения средств и составления налоговой накладной происходит изменение числа/стоимости и номенклатуры товаров/услуг в пределах полученной суммы (то есть не товары/услуги, ни деньги не возвращаются), поставщик (продавец) на дату поставки товаров/услуг составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения средств, в котором одной строкой отмечает показатели со знаком «» в отношении товаров/услуг, номенклатура которых исправляется, и второй строкой - со знаком «+» в отношении товаров/услуг, которые фактически поставляются на их замену. При этом в графе 2 указывается причина корректировки - «изменение номенклатуры».

Общая система налогообложения

Письмо ГФС от 04.10.2016 № 1752/10/02-32-12-01

О переходе спецрежимщика на общую систему

При непредставлении или несвоевременном представлении субъектом хозяйствования налоговой отчетности в установленный законом срок, руководителем контролирующего органа может быть принято решение о проведении документальной внеплановой проверки.

Письмо Минфина от 14.08.2016 г. N 31-11410-07-10 / 23534

Как подать финотчетность при переходе с общей системы на упрощенную

Юридические лица плательщики единого налога 3 группы (относящиеся к субъектам малого предпринимательства), в 2015 году должны были составлять или Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства, или Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства, а с 2016 года составляют Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства.

ЕСВ

Роз'яснення ГФС у Закарпатській області

Изменения в отчет по ЕСВ вступили в силу: когда впервые отчитываемся по новой форме

Поскольку Приказ №813 опубликован уже в октябре, то впервые отчитаться по ЕСВ по новой форме работодатели должны будут именно за октябрь 2016 года в ноябре.