Обновлено приложения АВ и ЗП декларации по налогу на прибыль предприятий

Определение сумм выплаченных в отчетном периоде дивидендов (приравненных к ним платежей) осуществляется прежнему путем заполнения приложения АВ к декларации по налогу на прибыль предприятий, которая была обновлена ​​приказом Министерства финансов Украины от 08.07.2016 № 585.

Так, в строке 4 приложения ЗП отражается сумма превышения дивидендов, подлежащих выплате, над значением объекта налогообложения за соответствующий отчетный год, по результатам которого выплачиваются дивиденды, положительное значение (сумма положительных значений) (сумма выплаченных дивидендов - (строка 04 + строка 07 + строка 09 + строка 11 + строка 13 - строка 14 декларации)).

Необходимо обратить внимание, что в отличие от предыдущей редакции строки 2 приложения АВ в составляющих формулы этой строки не вычитается значение строки 23 ПН декларации по сумме налогов, которые удерживаются при выплате доходов нерезидентам.

Кроме того, в обновленном приложении изменена нумерация строк показателей, отражаемых теперь в строках 1.4, 1.5, 2, 3 и 4 (ранее отражались в строках 1.5, 1.4, 4, 2 и 3 соответственно).

В новой редакции приложения ЗП уточнен порядок уменьшения начисленной суммы налога.

Обновленная форма приложения ЗП дает возможность плательщикам детализировано отражать все показатели, зачисляются в уменьшение начисленной суммы налога в отчетном периоде и облегчает учет начисленных и уплаченных сумм авансового взноса в связи с выплатой дивидендов (приравненных к ним платежей) в части тех сумм, остаются неучтенными в прошлых и отчетном периодах.

Плательщики налога на прибыль, отчитываются ежеквартально, за три квартала 2016 должны подавать налоговую декларацию по обновленной форме.

Более подробно с разъяснением относительно изменений в приложениях АВ и ЗП декларации по налогу на прибыль предприятий можно ознакомиться в письме ДФС Украины от 11.10.2016 №33190/7/99-99-15-02-01-17 "О вступлении в силу приказом Минфина от 08.07.2016 № 585 ".

Источник: http://od.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...