Важные разъяснения ГФС на 21 октября 2016 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

Налоговая накладная

Разъяснение ГФС В Тернопольской области

Когда кассовый метод учета и сводная налоговая накладная совместимы

Для составления сводной налоговой накладной нужно учитывать весь объем именно поставка товаров/услуг покупателям, с которыми поставки имеет непрерывный или ритмичный характер, а не их оплаты.

Категория 102.55 "ОИР"

Составляется ли РК к НН при возврате товаров?

К налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (не являющемуся плательщиком налога), с учетом возврата покупателю (конечному потребителю) средств, если таким покупателем товар возвращен, расчет корректировки количественных и стоимостных показателей не составляется.

НДС

Письмо ГФС от 13.10.2016 №3317/10/25-01-15-01-09

Нюансы налогообложения НДС обязательных платежей в виде паевых взносов

Денежные средства, уплаченные заказчиком (инвестором) в местный бюджет в качестве паевого взноса на развитие инженерно-транспортной и социальной инфраструктуры города, не определяются как товары/услуги и не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Разъяснение ГФС В Тернопольской области

Приложение 2 к декларации по НДС: случаи заполнения

При заполнении приложения 2 к налоговой декларации по НДС в графах 2-3 указывается отчетный (налоговый период), в котором возникла сумма отрицательного значения НДС, в следующем формате: две цифры месяца (например - 01, 02, 03 и т.д.), четыре цифры года (например - 2016 и т.д.).

Разъяснение ГФС в г. Киеве

Относительно суммы излишне уплаченных обязательств по НДС, возвращенных на электронный счет

Суммы излишне уплаченных денежных обязательств по НДС, которые возвращены на электронный счет, не изменяют значения SПопРах, а следовательно не меняют сумму, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Проверки

Разъяснение ГФС В Тернопольской области

Неподанная отчетность может привести к внеплановой проверке

При непредставлении или несвоевременном представлении субъектом хозяйствования налоговой отчетности в установленный законом срок, руководителем контролирующего органа может быть принято решение о проведении документальной внеплановой проверки.

Акциз

Письмо ГФС от 28.09.2016 № 10209/О/99-99-15-03-03-14

"Двойной акциз": кто платит?

При осуществлении розничной реализации производителем пива солодового собственного производства через заведение розничной торговли (ресторан-пивоварню) налогообложения акцизным налогом объемов пива осуществляется одновременно по специфической ставке акцизного налога в размере 2,48 грн. за литр и адвалорной ставке в размере 5 процентов от стоимости (с налогом на добавленную стоимость и без учета акцизного налога по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров) подакцизных товаров при его реализации.

Категория 115.03, "ОИР"

Нюансы подачи отчетов № 1-РА и № 1-РТ

До внесения изменений в Приказ № 49 субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками или табачными изделиями, продолжают ежемесячно до 10 числа следующего за отчетным месяцем представлять отчеты по форме № 1-РА и № 1-РТ.