ТОП-нарушений, выявленных во время проверок физических лиц

Порядок оформления результатов проверок изменен

Промедление гражданами с декларированием своих доходов

За промедление с декларированием своих доходов два киевлянина поплатились крупными штрафами.

Так, двум физическим лицам в г. Киев в 2015 году банки - кредиторы аннулировали долг на общую сумму почти 30 млн. гривен.

В течение 2016-2018 годов эти лица не выполнили свой долг задекларировать доходы, полученные в виде дополнительного блага в результате прощения банками основной суммы долга и уплатить соответствующие налоги.

Результаты проверок показали, что сумма бюджетных потерь составляет 4,8 млн. грн., За что начислены штрафные санкции в размере 1,2 млн. грн.

Рекомендуемые материалы:

Декларационная кампания - 2018: текущие итоги, основные случаи подачи декларации

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации

Уклонение от уплаты налогов при выплате заработной платы

Благодаря эффективным контрольно-проверочным мероприятиям подразделений налогов и сборов с физических лиц фискальных служб Донецкой, Винницкой, Тернопольской и Черновицкой областей разоблачен должников, которые на протяжении нескольких лет уклонялись от перечисления в бюджет налогов, удержанных при начислении и выплате заработной платы работникам.

Так, качественный рискоориентированная подход к формированию плана-графика проведения документальных проверок на 2018 год дал положительные результаты, а бюджеты указанных регионов обогатятся на дополнительные 11 млн. гривен.

В частности, документальными проверками зафиксированы факты длительной задержки шести предприятиями внесения на бюджетные счета удержанных из фонда заработной платы налога на доходы физических лиц в сумме 7,2  млн. грн., Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование - 3,6 млн. грн., и военного сбора в размере 0,5 млн. гривен.

Рекомендуемые материалы:

Декларация предпринимателя на общей системе налогообложения

Налогообложение зарплаты в примерах и разъяснениях

Вопросы заполнение налоговой декларации: указание дохода

Несоблюдение условий упрощенной системы налогообложения

Фискальными службами Винницкой и Ровенской выявлен ряд недобросовестных физических лиц - предпринимателей - плательщиков единого налога, из-за злоупотребления правилами применения упрощенной системы налогообложения попали в списки должников.

Среди таких злоупотреблений - превышение предельного объема дохода, установленного для III группы плательщиков единого налога, выявлено у ФЛП «О» (вид деятельности - лесопильное и строгальное производство), ФЛП «О» (вид деятельности - оптовая торговля), ФЛП «Р» и ЧП «Ю» (вид деятельности - грузовые перевозки).

Одновременно, осуществления запрещенного вида деятельности допущено предпринимателем м. Киева (ФОП «В»), который находясь на II группе единого налога, систематически предоставлял услуги юридическим лицам, не являющимся плательщиками единого налога.

Собранные в ходе проверок материалы (договоры, банковские документы, объяснения контрагентов и др.) Показали правильность отбора налогоплательщиков в план - график проведения документальных проверок.

В связи с аннулированием этим субъектам хозяйствования регистрации плательщиком единого налога определены денежных обязательств на общую сумму 5,4 млн. гривен.

Рекомендуемые материалы:

Памятка «Упрощенная система налогообложения»

Некоторые вопросы по упрощенной системе налогообложения

Сокрытие доходов, поступивших на расчетные счета

При проведении документальной проверки, назначенной в рамках уголовного производства, ревизорами ГУ ГФС в Киевской области установлено, что гражданин «В», действуя по предварительному сговору с сообщниками, осуществлял финансовые операции, связанные с зачислением и перечислением безналичных средств с/на собственные счета, открытые в одном из коммерческих банков.

Данные о движении средств на личных счетах физического лица «О» свидетельствуют о получении им в 2014-2016 годах дохода на общую сумму около 5 млн. гривен.

Задекларировать свои доходы «бизнесмен» не спешил, за что получил акт проверки и налоговые уведомления - решения на сумму 1,6 млн. гривен.

Также обнаружили незадекларированные доходы, поступившие на «предпринимательские» расчетные счета, должностные лица ГУ ГФС в г. Киеве во время проверки физических лиц - предпринимателей «Г», «М» и ГУ ГФС в Ровенской области в ходе проверки предпринимателя - экспортера «В» .

Умышленное уклонение нарушителями от налогообложения доходов привело к начислению 2,8 млн. грн. денежных обязательств.

Рекомендуемые материалы:

Оплатите задекларированный налог на доходы физических лиц

Доходы в иностранной валюте база налогообложения НДФЛ

При каких условиях доходы от продажи собственной продукции не будут облагаться налогами

http://sfs.gov.ua

Проверки и посещение инспекторов Гоструда - важные нюансы, острые вопросы

На сайте Гоструда нет унифицированного акта: можно ли не пустить проверяющих?

Запрос налоговой: как остаться в выигрыше

За какой период контролирующие органы могут проводить проверку