Применено ставку 20 % к операции, освобожденной от НДС: как исправить

ГФС в письме від 29.01.2018 р. № 304/6/99-99-15-03-02-15/ІПК напомнила, что в случае если плательщик налога при поставке товаров/услуг, операции по поставке которых в соответствии с Налоговым кодексом освобождены от обложения НДС, начислял НДС с применением ставки налога 20 %, то с целью исправления допущенной ошибки данный плательщик налога должен осуществить корректировку налоговых обязательств по НДС на основании РК к НН.

В соответствии с требованиями п. 21 Порядка заполнения налоговых накладных, утвержденного приказом Минфина Украины от 31.12.2015 р. № 1307, такой поставщик (продавец) товаров/услуг обязан составить РК к НН по форме согласно приложению 2 к НН, в котором указывается со знаком «-» объем операции, к которому применялась ставка 20 %.

В случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику РК, составленный поставщиком таких товаров/услуг к НН, выданной их получателю — плательщику налога, в соответствии с п. 192.1 ст. 192 НКУ подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) таких товаров/услуг.

Одновременно с этим плательщик налога составляет новую НН на операцию, освобожденную от обложения НДС, с указанием в такой НН даты составления, соответствующей дате наступления первого события по такой операции, и обязан зарегистрировать такую накладную в ЕРНН.

Джерело: http://www.visnuk.com.ua/ru/news/1000...