Подпадают ли под валютный надзор операции по экспорту (импорту) товаров между СХ и ФЛ-нерезидентами

Больше по теме:

Оплата по внутреннему договору получена в инвалюте: какая ответственность грозит предприятию?

Изменения в валютном законодательстве с 20.11.2024: на что обратить внимание?

Подпадают ли под валютный надзор операции по экспорту и импорту товаров, осуществляемые между субъектами хозяйственной деятельности Украины и ФЛ-нерезидентами, не являющимися иностранными СХ?

В соответствии со ст. 1 разд. I Закона от 16.04.1991 № 959-XII «О внешнеэкономической деятельности» (далее – Закон № 959) внешнеэкономическая деятельность – деятельность субъектов хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, а также деятельность государственных заказчиков по оборонному заказу в случаях, определенных законами Украины, построенная на взаимоотношениях между ними, что имеет место как на территории Украины, так и за ее пределами.

При этом иностранные субъекты хозяйственной деятельности – субъекты хозяйственной деятельности, имеющие постоянное местонахождение или постоянное место жительства за пределами Украины.

Нерезидентами-физлицами являются физические лица (иностранные граждане, граждане Украины, лица без гражданства), имеющие постоянное место жительства за пределами Украины (регистрацию), в том числе временно находящиеся на территории Украины (пп. 3 п. 2 Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 2).

Признаками внешнеэкономической деятельности, в частности, являются:

• деятельность субъектов хозяйствования в сфере общественного производства, направленная на изготовление и реализацию продукции, выполнение работ или предоставление услуг стоимостного характера, имеющих ценовую определенность (ч. 1 ст. 3 Хозяйственного кодекса);
• деятельность, построенная на отношениях между субъектами хозяйствования, находящимися под юрисдикцией разных государств.

Правовой формой реализации внешнеэкономической деятельности является внешнеэкономический договор (контракт).

Внешнеэкономический договор (контракт) согласно ст. 1 Закона № 959 – это договоренность двух или более субъектов внешнеэкономической деятельности и их иностранных контрагентов, направленная на установление, изменение или прекращение их взаимных прав и обязанностей во внешнеэкономической деятельности.

Внешнеэкономический договор (контракт) заключается субъектом внешнеэкономической деятельности или его представителем в простой письменной или в электронной форме, если иное не предусмотрено международным договором Украины или законом. В случае экспорта услуг (кроме транспортных) внешнеэкономический договор (контракт) может заключаться путем принятия публичного предложения о соглашении (оферты) или путем обмена электронными сообщениями, или другим способом, в частности, путем выставления счета (инвойса), в том числе в электронном виде, за предоставленные услуги. Полномочие представителя на заключение внешнеэкономического договора (контракта) может вытекать из поручения (доверенности), учредительных документов, договоров и других оснований, не противоречащих данному Закону. Действия, осуществляемые от имени иностранного субъекта внешнеэкономической деятельности субъектом внешнеэкономической деятельности Украины, уполномоченным на это должным образом, считаются действиями иностранного субъекта внешнеэкономической деятельности (ст. 6 Закона № 959).

Операции по экспорту и импорту товаров, по которым банк осуществляет валютный надзор за соблюдением резидентом предельных сроков расчетов, определены в п. 6 разд. ІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 7.

Итак, если взаимоотношения между субъектами хозяйственной деятельности Украины и физлицами-нерезидентами, не являющимися иностранными субъектами хозяйствования, по своей сути являются хозяйственной деятельностью, оформлены внешнеэкономическим договором (контрактом), в соответствии с которым проводятся операции по экспорту и импорту товаров, которые предусматривают расчеты в денежной форме и осуществляются через уполномоченный банк, и по таким операциям банк осуществляет валютный надзор, такие отношения подпадают под валютный надзор.

ОИР, категория 112.01