Ошибочная НН: налоговые обязательства в декларации не отражаются

Письмо ГФСУ от 29.01.2016 г. №1721/6 /99-99-19-03-02-15

Объемы поставок товаров / услуг и сумма НДС, указанные в ошибочной налоговой накладной, не подлежат отражению в налоговой декларации по НДС, поскольку в декларации указываются данные, отраженные в составленных на основании первичных документов налоговых накладных.

В случае ошибочного составления налоговой накладной на операцию по поставке товаров / услуг и регистрации ее в ЕРНН плательщик, с целью исправления допущенной ошибки, вправе составить расчет корректировки к ошибочной налоговой накладной. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН покупателем товаров / услуг с соблюдением определенных сроков регистрации.

В случае нарушения продавцом / покупателем предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговой накладной и/ или расчета корректировки покупатель/ продавец таких товаров/ услуг имеет право приложить к декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на продавца/ покупателя. Это право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней, следующих за предельным сроком представления декларации за отчетный период, в котором нарушены предельные сроки регистрации в ЕРНН. Заявление с жалобой является основанием для проведения контролирующим органом документальной внеплановой проверки контрагента для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по НДС.

Источник: https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/...