Ошибка в ставке НДС: составляем РК к НН

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря

Плательщик НДС при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемым по ставке 7%. С целью исправления этой ошибки налогоплательщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной. Как правильно его заполнить?

В таком расчете корректировки в поле «Дата складання» нужно указать дату, на которую была обнаружена ошибка, указать код причины корректировки «104» и в табличной части со знаком «-» указать объем операций по поставке товаров/услуг, который был указан по ставке 7%, и со знаком «+» отметить объем операций, подлежащий налогообложению по ставке 20%.

Если в налоговой накладной ошибочно был указан объем операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 20%, отразить такой объем со знаком «-», и со знаком «+» отметить объем операций, подлежащий налогообложению по ставке 7%.

В обоих случаях в поле «Код ставки» должна быть указана соответствующая ставка налога, а в разделе А должна быть заполнена строка, которая соответствует правильной ставке налога.

ОИР 101.16